請問固定資產(chǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出怎么做？ 去年購入空調(diào)，作為固定資產(chǎn)，進項稅已作抵扣；今年稽查說不能抵，需做進項稅額轉(zhuǎn)出，請問：具體轉(zhuǎn)出分錄怎么做？涉及以前年度損益調(diào)整嗎？

答： 購入空調(diào)的進項是能抵扣的，用于集體福利才不能抵扣，如員工宿舍用空調(diào)、食堂用空調(diào)。是去年的費用類科目涉及以前年度損益調(diào)整科目。分錄： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 借：應交稅費-應交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整（進項稅轉(zhuǎn)出額*所得稅稅率) 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整（差額）

老師，我之前入固定資產(chǎn)的時候，把進項稅也放進去了，現(xiàn)在把稅調(diào)整出來，要怎么處理貸：固定資產(chǎn)，借以前年度損益調(diào)整嗎

答： 借應交稅費應交增值稅進項貸，固定資產(chǎn) 多折舊的借累計折舊 貸以前年度損益調(diào)整

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

盤盈時：1）借：固定資產(chǎn)?　　貸：以前年度損益調(diào)整 .（2）調(diào)整所得稅借：以前年度損益調(diào)整 　　貸：應交稅費——應交所得稅 　（3）結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整　 貸：利潤分配——未分配利潤 ，盤盈的固定資產(chǎn)還補交所得稅嗎？　

答： 你好，對以前年度損益有影響，需要補交所得稅的