楊陽 追問

2014-12-19 16:24

13年11月銷售收入167898元未進賬，現(xiàn)在補繳增值稅是28542.66元，滯納金是4852.25元，補交企業(yè)所得稅是22330.15元，滯納金是1797.58元，生產(chǎn)成本是128215.11元，城建稅那些是5840.07元。請教這些怎樣做處理好

文老師 解答

2014-12-19 16:18

那是因為補做收入，再部計提的銷項稅額嗎？涉及到收入、成本費用的科目就用“以前年度損益調(diào)整”這個科目

文老師 解答

2014-12-19 16:47

涉及到主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附、所得稅費用的科目就用以前年度損益調(diào)整科，補收入收入借  應(yīng)收賬款196440.66  貸 以前年度損益調(diào)整167898  應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（銷項稅額）28542.66，結(jié)轉(zhuǎn)成本，以前年度損益調(diào)整128215.11 貸 庫存商品128215.11 ，城建稅等 借  以前年度損益調(diào)整5840.07  貸 其他應(yīng)交款 5840.07， 補交所得稅  以前年度損益調(diào)整 22330.15  貸 應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅22330.15，那以前年度損益調(diào)整科目結(jié)憑，轉(zhuǎn)本年利潤，在未分配利潤，修改資產(chǎn)負債表相應(yīng)科目的期初余額， 增值稅結(jié)轉(zhuǎn)，其他稅款的繳納都一樣的，滯納金做營業(yè)外支出