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  1. 會計(jì)學(xué)堂
  2. 會計(jì)問答
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送心意

文文老師

職稱： 中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2022-01-03 12:24

按企業(yè)所得稅法，是的，每年都要計(jì)算

文文老師 解答

2022-01-03 12:25

實(shí)際當(dāng)中，也只有個別項(xiàng)目需要計(jì)算。如壞賬準(zhǔn)備

文文老師 解答

2022-01-03 12:25

多數(shù)時(shí)候，確實(shí)是實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)算的

振興中華 追問

2022-01-03 12:35

老師，那假如說現(xiàn)在新購進(jìn)一項(xiàng)固定資產(chǎn)，賬面價(jià)值是800，計(jì)稅基礎(chǔ)是1000，會計(jì)和稅法都是按10年直線法計(jì)提折舊的話，不考慮其他因素能幫我寫寫第一年第二年和最后一年的會計(jì)分錄嗎

文文老師 解答

2022-01-03 13:27

按賬面價(jià)值直接計(jì)提折舊，每年80

文文老師 解答

2022-01-03 13:27

借：管理費(fèi)用-折舊 80

貸：累計(jì)折舊  80

文文老師 解答

2022-01-03 13:29

同時(shí)會產(chǎn)生暫時(shí)性差異 200/10*25%=5
借：所得稅費(fèi)用-遞延  5
貸：遞延所得稅負(fù)債 5

文文老師 解答

2022-01-03 13:30

上述遞延分錄是 假設(shè)企業(yè)所得稅稅率是25%，企業(yè)有足夠的應(yīng)納稅所得額，即是盈利的。

文文老師 解答

2022-01-03 13:30

第二年的分錄與第一年相同

文文老師 解答

2022-01-03 13:32

最后一年 ，除了做相同分錄外，還做如下分錄
借：遞延所得稅負(fù)債 200
貸：所得稅費(fèi)用-遞延 200

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賬面價(jià)值，之所以會與計(jì)稅基礎(chǔ)不同，是因?yàn)橄嚓P(guān)的計(jì)量存在差異。比如折舊計(jì)量的不同等等。而計(jì)量的不同，導(dǎo)致會計(jì)利潤與稅法上的差異，是會產(chǎn)生遞延所得稅和當(dāng)期所得稅的問題的。
2019-08-13 08:46:45
您好，選項(xiàng) B，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；選項(xiàng) C，負(fù)債賬面價(jià)值 小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，所以選AD
2023-01-12 23:27:31
按企業(yè)所得稅法，是的，每年都要計(jì)算
2022-01-03 12:24:40
你好，你借交易性金融資產(chǎn)你的賬面金額就大了，但計(jì)稅基礎(chǔ)是按成本金額呀，賬面比計(jì)稅大，遞延所得稅負(fù)債沒問題呀
2019-06-30 17:50:13
B. 賬面價(jià)值為60萬元、計(jì)稅基礎(chǔ)為0的合同負(fù)債 這個合同負(fù)債就是負(fù)債的，負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的話，確認(rèn)抵扣暫時(shí)性差異的
2022-09-01 16:19:30
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