shmilyxin030701 追問

2022-01-01 16:57

我是說借款的利息收入

小文老師 解答

2022-01-01 17:10

6%稅率。
金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
1、如果是金融類企業(yè)，則利息作為營業(yè)收入核算，會計(jì)分錄：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入-利息收入
2、如果是非金融企業(yè)，則利息可以直接沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，會計(jì)分錄：
借：銀行存款
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入
3、如果是非金融機(jī)構(gòu)自有資金外借，一般通過其他業(yè)務(wù)收入核算；如果是貸款，可以沖減利息支出，記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

shmilyxin030701 追問

2022-01-01 19:11

做沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用費(fèi)時(shí)要做增值稅科目嗎？

小文老師 解答

2022-01-01 19:33

如果有交稅的，那肯定要做進(jìn)去的，銷項(xiàng)呀

shmilyxin030701 追問

2022-01-01 20:10

我現(xiàn)在就是不太明白那些情況需要交稅，哪些情況不需要交稅，老師能說一下嗎

小文老師 解答

2022-01-01 20:35

金融行業(yè)的借款基本上是要交稅，這是他們的主營業(yè)務(wù)呀，出了稅法特別規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

小文老師 解答

2022-01-01 20:36

再來，非金融行業(yè)
1、對非企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的資金無償借貸行為，需要按規(guī)定視同銷售繳納增值稅；
2、對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅

小文老師 解答

2022-01-02 00:17

希望能幫到你，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時(shí)給予評價(jià)。謝謝！