紫嫣 追問

2017-02-27 14:04

開發(fā)成本-間接費(fèi)用-修理費(fèi)是否要再加入明細(xì)科目呢？

紫嫣 追問

2017-02-27 14:05

前面那個老師叫我做的分錄是借低值易耗品 貸銀行存款 借管理費(fèi)用-低值易耗品攤銷 貸低值易耗品，我還是更相信王老師的。

紫嫣 追問

2017-02-27 14:19

王雁鳴老師 解答

2017-02-27 13:58

這三萬多可以是管理費(fèi)用_修理費(fèi)，也可以記入開發(fā)成本-間接費(fèi)用。申報的時候是填寫當(dāng)期抵扣進(jìn)項稅填寫已經(jīng)認(rèn)證了的費(fèi)用。前面有老師說計入原材料或者周轉(zhuǎn)材料科目，那再領(lǐng)用出去，也要計入管理費(fèi)用-修理費(fèi)用或者開發(fā)成本-間接費(fèi)用。

王雁鳴老師 解答

2017-02-27 14:02

直接計入管理費(fèi)用修理費(fèi)就省略了步驟，是的。性質(zhì)是一樣的。建議最好是記入開發(fā)成本，因為這樣到時候可以計算扣減交納土地增值稅的利潤。

王雁鳴老師 解答

2017-02-27 14:11

可以再設(shè)置三級明細(xì)的。根據(jù)以下明細(xì)，也可以記入開發(fā)成本-前期工程費(fèi)中。 
房地產(chǎn)企業(yè)“開發(fā)成本”主要根據(jù)核算需要設(shè)置以下八個二級明細(xì)科目。 
  土地獲得價款、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、資本化利息、開發(fā)間接費(fèi)、其他. 
  下面筆者就上述八個明細(xì)科目具體核算的內(nèi)容分別進(jìn)行闡述 
  一、土地獲得價款。主要核算為取得土地使用權(quán)而發(fā)生的各項費(fèi)用。具體包括： 
  1、土地出讓金：以出讓方式取得的土地時向政府部門支付的土地出讓金，以轉(zhuǎn)讓方式取得的土地向轉(zhuǎn)讓單位支付價款。以及土地變更用途、超面積補(bǔ)交的地價。 
  2、土地拆遷及補(bǔ)償費(fèi)。主要核算有關(guān)地上、地下建筑物或附著物的拆遷補(bǔ)償凈支出，安置及拆遷補(bǔ)償，農(nóng)作物補(bǔ)償費(fèi)等。核算內(nèi)容包括：土地征用費(fèi)、耕地占用費(fèi)、安置養(yǎng)老費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、土地補(bǔ)償費(fèi)、其他 
  3、合作補(bǔ)償款：補(bǔ)償合作方地價，合作建房分配的房屋成本和稅金。 
  4、中介費(fèi)：核算因取得土地而支付給中介機(jī)構(gòu)的費(fèi)用。 
  5、預(yù)提 
  6、其他：核算因取得土地而支付的契稅、初始登記費(fèi)等。 
  二、前期工程費(fèi)：主要核算在取得土地開發(fā)權(quán)之后，項目開發(fā)前期的水文地質(zhì)勘察、測繪、規(guī)劃、設(shè)計、可行性研究、籌建、“三通一平”等前期費(fèi)用。具體包括： 
  1、勘察設(shè)計費(fèi)：勘察及丈量費(fèi)、規(guī)劃設(shè)計費(fèi)：含景觀設(shè)計、競標(biāo)設(shè)計補(bǔ)償費(fèi) 
  2、三通一平費(fèi)：臨時道路 、臨時用電、臨時用水 、場地平整、臨時設(shè)施費(fèi) 
  3、可行性研究費(fèi) ：可行性研究編制費(fèi)、市場調(diào)查費(fèi)、項目建設(shè)咨詢費(fèi)、其他 
  4、人防費(fèi) 
  5、大市政配套費(fèi) 
  6、預(yù)提 
  7、其他：招標(biāo)代理及管理費(fèi)、配套方案征詢費(fèi)、測繪費(fèi)、工程保險費(fèi)、環(huán)境評估費(fèi)、竣工檔案編制費(fèi)、日照分析 、審圖費(fèi)、曬圖費(fèi)、其他 
  三、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)：主要指建筑物外紅線內(nèi)的設(shè)施費(fèi)用的支出。 
  1、室外給排水系統(tǒng) 具體包括：上水配套費(fèi)、雨污水、直飲水、熱水、其他 
  2、室外電氣系統(tǒng) 具體包括：、供電配套工程費(fèi)、其他、 
  3、室外燃?xì)庀到y(tǒng)、燃?xì)馀涮踪M(fèi)、其他 
  4、通訊系統(tǒng)：電話、寬帶、有線電視等。 
  5、環(huán)衛(wèi)設(shè)施 
  6、采暖系統(tǒng) 
  7、預(yù)提 
  8、其他 
  四、建筑安裝工程費(fèi)：核算項目開發(fā)過程中發(fā)生的主體內(nèi)列入預(yù)算的各項費(fèi)用。 
  1、建筑結(jié)構(gòu)工程了：基礎(chǔ)工程、主體結(jié)構(gòu)工程、門窗工程、公共部位精裝修、室內(nèi)精裝修 、樣板房：主體內(nèi)的樣板間的設(shè)計、裝修以及家具等費(fèi)用。 
  2、設(shè)備及設(shè)備安裝工程  室內(nèi)水暖氣電管線設(shè)備、室內(nèi)設(shè)備及安裝：空調(diào)、電梯、高低壓配電等、消防系統(tǒng) 、智能化系統(tǒng)：保安、電信、衛(wèi)星電視等。 
  3、室外總體工程：道路系統(tǒng)：小區(qū)道路、圍墻、門衛(wèi)、標(biāo)識等；園林環(huán)境工程 綠化建設(shè)、建筑小品等；其他 
  4、工程管理費(fèi)  工程監(jiān)理費(fèi)、咨詢費(fèi)、施工合同外獎金、質(zhì)監(jiān)費(fèi)、驗收費(fèi) 
  5、預(yù)提 
  6、其他 
  五、公共建筑配套設(shè)施費(fèi)：核算開發(fā)過程中，根據(jù)有關(guān)法規(guī)，產(chǎn)權(quán)及其收益權(quán)不屬于開發(fā)商，開發(fā)商不能有償轉(zhuǎn)讓也不能轉(zhuǎn)作自留固定資產(chǎn)的公共配套設(shè)施支出。具體內(nèi)容如下： 
  1、會所、物管樓 
  2、兒童樂園 
  3、學(xué)校、幼兒園 
  4、游泳池 
  5、網(wǎng)球場 
  6、預(yù)提 
  7、其他 
  六、資本化利息：核算直接用于項目開發(fā)所借入資金的利息支出、匯兌損失，減去利息收入和匯兌收益的凈額。  具體包括： 
  1、利息支出 
  2、利息收入 
  3、匯兌損益 
  4、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi) 
  七、開發(fā)間接費(fèi)：核算與項目開發(fā)直接相關(guān)、但不能明確屬于特定開發(fā)環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用性支出；以及與項目推廣銷售有關(guān)但發(fā)生在樓盤開盤前的費(fèi)用支出。具體包括： 
  1、工程管理費(fèi)   行政管理費(fèi)：直接從事項目開發(fā)的部門的人員的工資、獎金、補(bǔ)貼等人工費(fèi)以及直接從事項目開發(fā)部門的行政費(fèi)。五級明細(xì)參考“管理費(fèi)用”明細(xì)科目；在建工程抵押費(fèi):評估費(fèi)、公證費(fèi)、抵押登記手續(xù)費(fèi)、財產(chǎn)保險費(fèi)；其他 
  2、營銷費(fèi)用：項目開盤前發(fā)生的廣告、策劃、樣板間、售樓中心建設(shè)、售樓書、模型等所有營銷推廣費(fèi)用。主要指：媒介廣告費(fèi)：電視、廣播、互聯(lián)網(wǎng)、報紙、雜志、公交、電子屏、車站、路牌廣告；樣板間：臨時樣板間的建造、設(shè)計、裝修以及清潔、保安、維修費(fèi)用；其他 
  3、預(yù)提 
  4、其他 
  5、結(jié)轉(zhuǎn)：項目建設(shè)期跨多個年度，反映已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)的開發(fā)成本。 
  八、其他  核算除上述七個項目之外發(fā)生的應(yīng)歸集到開發(fā)成本中的支出。