2019年6月對其在B市開發(fā) （1）2018年5月，以5000萬元拍得一宗土地使用權(quán)，并繳納了契稅。（2）自2018年7月起，對受讓土地80%的面積進行項目開發(fā)建設(shè)，發(fā)生開發(fā)成本5000萬元、管理費用500萬元、銷售費用600萬元、利息支出800萬元（未能提供金融機構(gòu)的貸款證明），允許扣除的有關(guān)稅金及附加200萬元。（3）2019年5月，該項目實現(xiàn)全部銷售取得不含增值稅收入40000萬元。（其他相關(guān)資料：當?shù)剡m用的契稅稅率為3%，省級政府規(guī)定開發(fā)費用的扣除比例為10%）（3）計算該公司清算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù)。（4）計算該公司清算土地增值稅時應納的土地增值稅。

杰克老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2021-12-29 16:07

拿地成本=5000+5000*0.03=5015*0.8=4012
開發(fā)成本=5000
開發(fā)費用=4012+5000=9012*0.1=901.2
相關(guān)稅金=200
加計扣除=4012+5000=9012*0.2=1802.4

收入=40000

活潑的御姐追問

2021-12-29 16:38

2019年6月（1）王某向某汽車租賃公司租賃了一輛奔馳汽車，租期3個月，一次性支付租金15000元。（6）在度假期間，王某一直關(guān)注股票行情，將2016年購買的股票通過證券交易機構(gòu)出售，取得收入88000元，當時該股票的購買價為50000元。問：（1）計算汽車租賃公司出租汽車應繳納的增值稅。（6）計算景區(qū)取得收入應繳納的增值稅。

杰克老師解答

2021-12-29 16:46

1. 15000/1.03×0.03
6. 個人買賣股票不需要繳納增值稅

活潑的御姐追問

2021-12-29 16:53

（5）王某和郭某參觀了當?shù)氐牟┪镳^，第一道門票費用合計100元；游覽了當?shù)鼐皡^(qū)，合計支付門票420元。問計算景區(qū)取得收入應繳納的增值稅

杰克老師解答

2021-12-29 18:32

景區(qū)門票按照文化服務繳納增值稅，稅率6%
420/（1+6%）*0.06=23.77
第一道門票收入100免稅