小丁為居民個(gè)人，2019年4月取得稿酬所得3000元，6月取得勞務(wù)報(bào)酬40000元，11月入職某公司，每月應(yīng)發(fā)工資均為10000元，當(dāng)月取得勞務(wù)報(bào)酬所得2000元，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50000元。每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為2500元，從1月起父親滿60周歲，沒有減免收入及減免稅額等情況。（1）請(qǐng)為小李預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅；（2）計(jì)算小李2019年應(yīng)納的個(gè)人所得稅，為其辦理匯

來來老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-12-29 09:44

你好計(jì)算分析中稍等做完發(fā)出

來來老師解答

2021-12-29 09:50

題目條件可能有不全，如果和答案不同咱們?cè)偬接?br/>（1）請(qǐng)為小李預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（這里沒說是不是獨(dú)生子先按獨(dú)生子，工資發(fā)放沒有說是不是次月）

工資薪金看是11月入職，假設(shè)是當(dāng)月工資當(dāng)月發(fā)
11月應(yīng)納稅所得額10000-5000-2500-2000=500元
12月累計(jì)應(yīng)納稅所得額10000*2-5000*2-2500*2-2000*2=1000元
11月預(yù)交500*0.03=15元
12月預(yù)交1000*0.03-15=15元
4月稿酬預(yù)交=(3000-800)*0.7*0.2=308元
6月勞務(wù)報(bào)酬預(yù)交=40000*(1-0.2)*0.3-2000=40000*0.8*0.3-2000=7600元
11月勞務(wù)報(bào)酬預(yù)交=(2000-800)*0.2=240元
11月特許權(quán)使用費(fèi)預(yù)交=50000*（1-20%）*20%=50000*0.8*0.2=8000元

來來老師解答

2021-12-29 09:54

（2）計(jì)算小李2019年應(yīng)納的個(gè)人所得稅，為其辦理匯
2019全年綜合所得額=10000*2-60000-2000*12-2500*2+3000*0.8*0.7+40000*0.8+2000*0.8+50000*0.8=6280
應(yīng)納個(gè)稅6280*0.03=188.4元

188.4-15-15-308-7600-240-8000=-15989.6
退稅15989.6

小丁為居民個(gè)人，2019年4月取得稿酬所得3000元，6月取得勞務(wù)報(bào)酬40000元，11月入職某公司，每月應(yīng)發(fā)工資均為10000元，當(dāng)月取得勞務(wù)報(bào)酬所得2000元，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50000元。每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為2500元，從1月起父親滿60周歲，沒有減免收入及減免稅額等情況。（1）請(qǐng)為小李預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅；（2）計(jì)算小李2019年應(yīng)納的個(gè)人所得稅，為其辦理匯

知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個(gè)人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國一個(gè)固定的稅種。