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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2021-12-28 09:33

一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸：本年利潤(rùn)
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借：管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借：工程施工--人工費(fèi)
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借：工程施工--其他直接費(fèi)
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工

樸老師 解答

2021-12-28 09:33

同學(xué)你好
按照開(kāi)票的來(lái)繳稅的哦

樸老師 解答

2021-12-28 09:33

如果完工比例大于開(kāi)票收入就按照完工比例繳稅

南柯一夢(mèng) 追問(wèn)

2021-12-28 09:44

目前沒(méi)有開(kāi)票，個(gè)人沒(méi)有要票

樸老師 解答

2021-12-28 09:48

同學(xué)你好
那就按照完工比例做收入繳稅

南柯一夢(mèng) 追問(wèn)

2021-12-28 10:03

那稅會(huì)差異怎么處理？我收到預(yù)收款，不預(yù)繳增值稅嗎

樸老師 解答

2021-12-28 10:07

要交增值稅的
繳納3%的增值稅

南柯一夢(mèng) 追問(wèn)

2021-12-28 10:10

老師，這個(gè)老師說(shuō)不需要預(yù)繳增值稅？

樸老師 解答

2021-12-28 10:16

預(yù)收賬款要預(yù)繳增值稅哦
你可以問(wèn)問(wèn)你們稅局

南柯一夢(mèng) 追問(wèn)

2021-12-28 10:28

是預(yù)繳增值稅，但不確認(rèn)收入，對(duì)嗎？收入根據(jù)完工進(jìn)度來(lái)確認(rèn)？

樸老師 解答

2021-12-28 10:34

同學(xué)你好
對(duì)的
你看我上面給你的分錄

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一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸：本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工
2021-12-28 09:33:14
您好，具體根據(jù)你們單位的實(shí)際不是一定需要用完工百分比法的
2019-08-25 14:49:59
你好，理論是完工百分比，實(shí)際操作經(jīng)常是收款節(jié)點(diǎn)。
2021-10-12 23:11:55
您好！按照規(guī)定是需要按工程進(jìn)度確認(rèn)收入。不過(guò)現(xiàn)實(shí)操作中很多在結(jié)算完之后一起開(kāi)發(fā)票確認(rèn)收入。
2016-03-30 14:31:23
你好，附上雙方確認(rèn)的結(jié)算清單以及合同結(jié)算條款即可。
2021-10-12 23:22:59
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