Katherine 追問

2021-12-26 17:54

總公司和分公司，都是獨立核算的

Katherine 追問

2021-12-26 17:54

看合同情況是什么意思呢？

來來老師 解答

2021-12-26 18:00

你好 
比如下面情況 是供貨商直接開給分公司
分公司購買貨物，由總公司統(tǒng)一付款，分公司取得增值稅專用發(fā)票，且不屬于不得抵扣范圍，可以進項抵扣。
參考依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于諾基亞公司實行統(tǒng)一結(jié)算方式增值稅進項稅額抵扣問題的批復(fù)》（國稅函【2006】1211號）：對諾基亞各分公司購買貨物從供應(yīng)商取得的增值稅專用發(fā)票，由總公司統(tǒng)一支付貨款，造成購進貨物的實際付款單位與發(fā)票上注明的購貨單位名稱不一致的，不屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強增值稅征收管理若干問題的通知》（國稅發(fā)〔1995〕192號）第一條第（三）款有關(guān)規(guī)定的情形，允許其抵扣增值稅進項稅額。
還有 您這邊是獨立核算的增值稅 要是確實就是總公司的 那么需要總公司開票


總分公司之間調(diào)撥貨物是否需要視同銷售繳納增值稅，可以參考以下情況處理：
1、統(tǒng)一核算（匯總納稅）的總分公司之間調(diào)撥貨物，用于銷售且不在同一縣（市）的，需要視同銷售繳納增值稅；在同一縣（市）或用作其他用途的（比如用做固定資產(chǎn)），不需要視同銷售繳納增值稅；
2、非統(tǒng)一核算（非匯總納稅）的總分公司之間調(diào)撥貨物，用于銷售時，不區(qū)分是否在同一縣（市），需要按照正常的銷售業(yè)務(wù)繳納增值稅；如果是其他用途（比如用做固定資產(chǎn)），是否需要視同銷售存在爭議，建議以所屬稅局要求為準(zhǔn)~
《增值稅暫行條例實施細則》第四條第（三）款。