某企業(yè)2×18年度實現(xiàn)的利潤總額為1000萬元，其中包括本年收到的國債利息收入100萬元，該業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)當年按稅法核定的全年計稅工資為400萬元，全年實發(fā)工資為360萬元，當年的營業(yè)外支出中，有20萬元為稅收滯納金支出。除上述內容外，該企業(yè)再無其他納稅調整事項。要求：（1）計算該企業(yè)2×18年度的應納稅所得額。（2）計算該企業(yè)2×18年度的應交所得稅金額。（3）編制該企業(yè)應交所得稅、結轉所得稅的會計分錄。（4）計算該企業(yè)2×18年實現(xiàn)的凈利潤額。

朱小慧老師

職稱：注冊會計師,初級會計師

2021-12-26 02:31

您好，計算過程如下
1.應納稅所得額=1000-100+（400-360）+20=960

朱小慧老師解答

2021-12-26 08:19

2.所得稅金額=960*0.25=240
3.
借：所得稅費用240
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅240

借：本年利潤240
貸：所得稅費用240

4.凈利潤960-240=720

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