黑眼圈老師 解答

2021-12-24 16:56

（1）會計利潤=11000-4000-2000-150-1000-50+180=3980萬元
（2）國債利息收入免稅，納稅調(diào)減180萬元
職工福利扣除限額=500*14%=70萬，納稅調(diào)增80-70=10萬
教育經(jīng)費扣除限額=500*2.5%=12.5萬，納稅調(diào)增43-12.5=30.5萬
工會經(jīng)費扣除限額=500*2%=10萬，不需要調(diào)整。
三項經(jīng)費合計納稅調(diào)增=10+30.5=40.5萬元


財務費用扣除限額=1500*0.06=90萬，納稅調(diào)增=100-90=10萬


業(yè)務招待費扣除限額1=11000*5/1000=55萬，限額2=100*60%=60萬，納稅調(diào)增=100-55=45萬元


廣宣費扣除限額=11000*15%=1650萬，納稅調(diào)增=1700-1650=50萬元


公益捐贈扣除限額=3980*12%=477.6萬，直接捐贈不得稅前扣除，納稅調(diào)增10萬元


稅收滯納金不得稅前扣除，納稅調(diào)增6萬元


（3）企業(yè)應納稅所得額=3980+40.5+10+45+50+10+6=4141.5萬元


（4）企業(yè)所得稅=4141.5*25%=1035.38萬