黑眼圈老師 解答

2021-12-24 14:15

1、視同銷售
銷項稅額=60000*1.1*13%=8580元
借：營業(yè)外支出 60000
貸：庫存商品  60000


2、代收代繳消費稅
從量稅=10*1000=10000元
從價組價=(60000+40000+10000)/(1-20%)=137500元，從價消費稅=137500*20%=27500元
合計消費稅=10000+27500=37500元


銷售單價16000元 高于計稅價格137500/10=13750元
甲酒場銷售白酒應(yīng)繳納消費稅=16000*7*20%+7*1000-27500*7/10=10150元


借：稅金及附加 10150
  貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅  10150

黑眼圈老師 解答

2021-12-24 14:17

3、會計利潤=5000+80-4100-700-60=220萬元、
公益性捐贈可以稅前扣除的限額=220*12%=26.4萬元，納稅調(diào)增=50-26.4=23.6萬元
應(yīng)納稅所得額=220+23.6-30=213.6萬元
企業(yè)所得稅=213.6*25%=53.4萬元
 借：所得稅費用 53.4
  貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅  53.4

米朵兒 追問

2021-12-24 16:00

老師我想問一下，2017年的年度虧損額算在了會計利潤里 會直接沒分嗎     第三題

黑眼圈老師 解答

2021-12-24 16:14

會計利潤不能包括虧損額，結(jié)果是錯誤的，看閱卷老師會不會給過程分吧。