甲公司于2019年4月1日購入面值為1 000萬元的3年期債券，并劃分為其他債權投資，實際支付的價款為1 060萬元，其中包含已到付息期但尚未領取的債券利息60萬元。該債券票面年利率為6%，每年1月1日付息。2019年末公允價值變?yōu)?00萬元，甲公司按該金融資產未來12個月內確認預期信用損失余額為50萬元。2020年12月31日，債券的公允價值下降為700萬元，甲公司按整個存續(xù)期內確認預期信用損失準備余額150萬元，則2020年末其他債權投資的攤余成本為（　）萬元。

何何老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務師

2021-12-23 23:11

你好，同學。
你這里是平價發(fā)行，所以攤余成本為700+150=850

絮夏0 追問

2021-12-24 01:00

甲公司按該金融資產未來12個月內確認預期信用損失余額為50萬元老師這句話代表影響攤余成本嗎？有的老師說計算投資收益的時候看確沒確認這個減值損失再看考慮用攤余成本算投資收益的時候減減值損失還是不減減值損失

絮夏0 追問

2021-12-24 01:08

2×20年1月1日，購入乙公司于當日發(fā)行且可上市交易的債券100萬張，支付價款1026萬元，另支付手續(xù)費1.23萬元。該債券期限為3年，每張面值為10元，票面年利率為6%，于每年12月31日支付當年利息，實際年利率為5%。甲公司管理該金融資產的業(yè)務模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標，該金融資產的合同條款規(guī)定，在特定日期產生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。 2×20年12月31日，甲公司收到2×20年度利息60萬元。甲公司確認預期信用損失準備5萬元，信用風險自初始確認后未顯著增加
2×20年12月31日賬面余額=1027.23+51.36-60=1018.59（萬元），2×21年應確認利息收入=1018.59×5%=50.93（萬元
老師這道題就是攤余成本沒有減去減值損失原因是什么呢謝謝老師

何何老師解答

2021-12-24 11:35

甲公司按該金融資產未來12個月內確認預期信用損失余額為50萬元老師這句話代表影響攤余成本

絮夏0 追問

2021-12-24 13:02

？？您說的預期信用損失余額50萬在哪
還有如果是按照題目里面給的家公司確認預期信用損失準備5萬那為什么按攤余成本算投資收益不減去這個5萬呢

何何老師解答

2021-12-24 20:12

甲公司按該金融資產未來12個月內確認預期信用損失余額為50萬元。