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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

紫藤老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2021-12-21 10:35

你好，軟件生產(chǎn)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策：

1. 所得稅“兩免三減半”優(yōu)惠

對(duì)我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。（根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2000〕25號(hào)）） 其中，《關(guān)于軟件企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)規(guī)定執(zhí)行口徑等問題的通知 》國稅發(fā)[2003]82號(hào)文件對(duì)“開始獲利年度”做如下的解釋：

“開始獲利年度”是指企業(yè)開始經(jīng)營后第一個(gè)有應(yīng)納稅所得額的年度，企業(yè)開辦初期有虧損的，可依照稅收有關(guān)規(guī)定逐年結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，以彌補(bǔ)虧損后有應(yīng)納稅所得額的年度為獲利年度。

享受“兩免三減半”的軟件生產(chǎn)企業(yè)，其減免稅年度應(yīng)從開始獲利年度起連續(xù)計(jì)算，不得因期間發(fā)生虧損而推延。

學(xué)堂用戶Y 追問

2021-12-21 10:37

需要什么認(rèn)定材料嗎

紫藤老師 解答

2021-12-21 10:37

需要去稅務(wù)局備案

學(xué)堂用戶Y 追問

2021-12-21 10:39

我們企業(yè)還沒有申請(qǐng)高新企業(yè)

紫藤老師 解答

2021-12-21 10:39

對(duì)我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

學(xué)堂用戶Y 追問

2021-12-21 10:39

備案需要哪些資料

紫藤老師 解答

2021-12-21 10:40

開始獲利年度起，才可以的，你沒有獲利也不可以

學(xué)堂用戶Y 追問

2021-12-21 10:42

就是有獲利，備案需要哪些資料

紫藤老師 解答

2021-12-21 10:43

 高新企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案需要以下資料： 
1.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書； 
2.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證（復(fù)印件）；
3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書（獨(dú)占許可合同）、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、省級(jí)以上科技計(jì)劃立項(xiàng)證明，以及其他相關(guān)證明材料； 
4.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)以及研發(fā)人員占企業(yè)職工的比例說明； 
5.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度研究開發(fā)費(fèi)用情況表（實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營年限），并附研究開發(fā)活動(dòng)說明材料； 
6.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表（含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營年限）以及技術(shù)性收入的情況表。


7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 

學(xué)堂用戶Y 追問

2021-12-21 11:01

就是說及時(shí)我們提供的軟件開發(fā)，軟件轉(zhuǎn)讓，以及技術(shù)支持，但是沒有申請(qǐng)高新企業(yè)就不可以享受兩免三減半嗎

紫藤老師 解答

2021-12-21 11:03

開始獲利年度起，才可以的，你沒有獲利也不可以

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你好，軟件生產(chǎn)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策： 1. 所得稅“兩免三減半”優(yōu)惠 對(duì)我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。（根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2000〕25號(hào)）） 其中，《關(guān)于軟件企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)規(guī)定執(zhí)行口徑等問題的通知 》國稅發(fā)[2003]82號(hào)文件對(duì)“開始獲利年度”做如下的解釋： “開始獲利年度”是指企業(yè)開始經(jīng)營后第一個(gè)有應(yīng)納稅所得額的年度，企業(yè)開辦初期有虧損的，可依照稅收有關(guān)規(guī)定逐年結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，以彌補(bǔ)虧損后有應(yīng)納稅所得額的年度為獲利年度。 享受“兩免三減半”的軟件生產(chǎn)企業(yè)，其減免稅年度應(yīng)從開始獲利年度起連續(xù)計(jì)算，不得因期間發(fā)生虧損而推延。
2021-12-21 10:35:50
這個(gè)是享受兩免三減半政策的。
2019-05-25 14:45:09
可以的，凡是符合條件的小微企業(yè)，可以在小微優(yōu)惠政策之上再享受三免三減半政策。
2023-03-24 15:40:06
老師您好，根據(jù)法律規(guī)定，雙軟認(rèn)證企業(yè)享受的兩免三減半政策有一定的期限。如果雙軟認(rèn)證企業(yè)要申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)，在雙軟認(rèn)證期滿之后，是可以重新享受一次兩免三減半政策的。但是，企業(yè)在享受此稅收優(yōu)惠的過程中，要同時(shí)遵守相關(guān)的稅收法律法規(guī)，如月度申報(bào)、年度匯算清繳等。 拓展知識(shí)： 雙軟認(rèn)證是指國家制定的軟件質(zhì)量認(rèn)證規(guī)范，是指軟件企業(yè)通過產(chǎn)品質(zhì)量認(rèn)證，獲得國家認(rèn)可，樹立行業(yè)質(zhì)量保證標(biāo)準(zhǔn)，并可獲得一定稅收優(yōu)惠。雙軟認(rèn)證可有效提高企業(yè)本身軟件產(chǎn)品的競爭力，從而提升企業(yè)綜合實(shí)力，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展。
2023-03-01 12:55:05
根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）的規(guī)定，軟件企業(yè)依照規(guī)定可以享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅其他相同方式優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇一項(xiàng)最優(yōu)惠政策執(zhí)行，不疊加享受。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知》（國稅函〔2010〕157號(hào)）規(guī)定，居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率，可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)15%的優(yōu)惠稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半納稅，但不能按照7.5%的稅率（即15%稅率的一半）納稅。
2022-04-22 18:18:37
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