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送心意

小奇老師

職稱： 高級會計師

2021-12-20 18:06

同學(xué)您好，
（1）計提各項工資、補貼時，
借：單位管理費用    200000
   貸：應(yīng)付職工薪酬—基本工資   150000
                              —離退休費   20000
                              —津貼補貼   8000
                              —績效工資   12000
                              —改革性補貼   10000
借：單位管理費用   35000
   貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費   30000
                              —住房公積金   5000
（2）（3）
借：應(yīng)付職工薪酬—基本工資   150000
                              —離退休費   20000
                              —津貼補貼   8000
                              —績效工資   12000
                              —改革性補貼   10000
     貸：其他應(yīng)付款—代扣職工個人社保   6000
                             —代扣職工個人住房公積金    2000
            其他應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅   1300
            其他應(yīng)收款—代墊職工水電費   1700
            財政撥款收入      189000
借：行政支出   189000
   貸：財政撥款預(yù)算收入   189000
（4）支付社保，
借：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費   30000
                           —住房公積金   5000
       其他應(yīng)付款—代扣職工個人社保   6000
                        —代扣職工個人住房公積金    2000
   貸：財政撥款收入   43000
借：行政支出   43000
   貸：財政撥款預(yù)算收入   43000
支付個人所得稅，
借：其他應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅   1300
   貸：財政撥款收入   1300
借：行政支出   1300
   貸：財政撥款預(yù)算收入   1300

二、(1)某行政單位本月應(yīng)付職工薪酬總額為200000元、其中:基本工資150000元,離退休費20000元,國家統(tǒng)一規(guī)定的幸貼補貼 8000元,規(guī)范性津貼補貼(績效工資)12000元,改革性補貼10000元。單位為職工繳存的社會保險費30000元,住房公積金5000元。 (2)代扣代繳職工個人繳存的社會保險費6000元,代扣代繳職工個人繳存的住房公積金2000元,代扣代繳個人所得稅1300元。代扣為職工墊付的水電費1700元。 (3)遇過財政直接文付方式支付職工工資、各種津貼補貼。 (4)用財政直接支分方式支付社會保險費,住房公積金和個人所得稅款。 要求:編制上述業(yè)務(wù)的財務(wù)會計分錄和預(yù)算會計分錄
知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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相關(guān)問題討論
結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項是怎樣做分錄，是1
2017-03-19 11:31:13
他這個分錄不對，個人負(fù)擔(dān)的應(yīng)該在應(yīng)付職工薪酬里面是沒有錯的，但是它計提的數(shù)應(yīng)該都在工資里面，借管理費用，工資貸，應(yīng)付職工薪酬工資。
2021-08-24 11:22:07
計提借管理費用-工資/社保/公積金（單位負(fù)擔(dān)的） 貸應(yīng)付職工薪酬-工資/社保/公積金（單位負(fù)擔(dān)的） 發(fā)工資 借應(yīng)付職工薪酬-工資 貸其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款（個人負(fù)擔(dān)的） 應(yīng)交稅費-個稅 銀行存款 繳納社保 借應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金（單位負(fù)擔(dān)的） 其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款（個人負(fù)擔(dān)的） 貸銀行存款
2022-05-19 20:06:17
給您一個完整的分錄，您看一下，哪里有疑問，我們再交流 計提工資和社保時(公積金參照社保) 借：管理費用等--工資/社保（公司負(fù)擔(dān)部分的社保） 貸：應(yīng)付職工薪酬--工資/社保 實際發(fā)放工資時 借：應(yīng)付職工薪酬--工資 貸：其他應(yīng)付款--社保（個人負(fù)擔(dān)部分的社保） 應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅 銀行存款 繳納社保時 借：應(yīng)付職工薪酬--社保 其他應(yīng)付款--社保（個人負(fù)擔(dān)部分的社保） 貸：銀行存款
2019-06-17 09:41:49
您好，也可以的。
2017-06-04 14:05:02
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