甲公司為居民企業(yè),主要從事碳酸飲料制造與銷(xiāo)售業(yè)務(wù),2020年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)飲料銷(xiāo)售收人5000萬(wàn)元,房屋租金收人200萬(wàn)元,許可他人使用本公司專利特許權(quán)使用費(fèi)收人1000萬(wàn)元,接受捐贈(zèng)收人100萬(wàn)元。 (2)繳納增值稅325萬(wàn)元,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加32.5萬(wàn)元,房產(chǎn)稅56萬(wàn)元,印花稅3.9萬(wàn)元。 (3)捐贈(zèng)支出85萬(wàn)元,其中通過(guò)公益性社會(huì)組織向受災(zāi)地區(qū)捐款35萬(wàn)元、直接向丙大學(xué)捐款50萬(wàn)元;符合條件的廣告費(fèi)支出2100萬(wàn)元。 (4)全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為480萬(wàn)元。已知:公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在當(dāng)年扣除;飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收人30%的部分,準(zhǔn)予扣除。

來(lái)來(lái)老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-12-20 11:04

你好不知這個(gè)是不是全部的資料

是求得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅嗎？

來(lái)來(lái)老師解答

2021-12-20 11:55

按現(xiàn)有資料分析
1,準(zhǔn)予在當(dāng)年扣除;飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收人30%的部分,準(zhǔn)予扣除
收入=5000+200+1000=6200萬(wàn)
符合條件的廣告費(fèi)支出2100萬(wàn)元。扣除標(biāo)準(zhǔn)=6200*0.3=1860萬(wàn)，納稅調(diào)整2100-1860=240萬(wàn)
2捐贈(zèng)支出85萬(wàn)元,其中通過(guò)公益性社會(huì)組織向受災(zāi)地區(qū)捐款35萬(wàn)元、
公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分。480*0.12=57.6大于35萬(wàn)，可以全額扣除
直接向丙大學(xué)捐款50萬(wàn)元;不可以稅前扣除，調(diào)增50萬(wàn)
目前有的條件納稅調(diào)整后利潤(rùn)=480+240+50=770萬(wàn)
應(yīng)納企業(yè)所得稅=770*0.25=192.5萬(wàn)