4.某企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入6000萬元，取得現(xiàn)金折扣500萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入1000萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為60萬元，廣告費(fèi)為720萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為280萬元。試計(jì)算該公司核算應(yīng)納稅所得額時(shí)以上費(fèi)用的調(diào)整額。

答： 你好 企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰ 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。 收入的5‰=6000萬*5‰=30萬，發(fā)生額的60%=36萬，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額30萬，納稅調(diào)增30萬 收入15%=6000萬*15%=900萬，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1000萬，納稅調(diào)增100萬 以上費(fèi)用的調(diào)整額=30萬%2B100萬=130萬

3.某企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入6000萬元，現(xiàn)金折扣500萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入1000萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，廣告費(fèi)720萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)280萬元。試計(jì)算該企業(yè)核算應(yīng)納稅所得額時(shí)以上費(fèi)用的調(diào)整額。

答： 您好，業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整60-30=30廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1000-6000*15%=100

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某居民企業(yè)甲本年實(shí)現(xiàn)商品銷售收人2800萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣50萬元，接受捐贈(zèng)收入50萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入10萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元、廣告費(fèi)420萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元。要求：計(jì)算本年度甲企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的合計(jì)額。

答： 你好，同學(xué) 營業(yè)收入2800 計(jì)算本年度甲企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、2800*0.5%=14,15*60%=9 廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的合計(jì)額。2800*15%=420 合計(jì)就是9%2B420=429