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依依

職稱： 中級會計師,初級會計師,CMA

2021-12-19 15:25

同學你好，當日收到的50%定金是合同負債，并不是收入，所以直接用60000*6000/(6000?34000 )計算收入

依依 解答

2021-12-19 15:29

： 合同履約進度是6000/40000*100%=15%
確認收入60000*15%=9000
 借銀行存款30000
貸合同負債30000
借合同負債9810
貸主營業(yè)務(wù)收入9000
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅810
借合同履約成本6000
貸應(yīng)付職工薪酬6000
借主營業(yè)務(wù)成本6000
貸合同履約成本6000

背后的楓葉 追問

2021-12-19 15:34

老師，
他前面提了一說，稅金1800是啥意思？是想告訴我稅率還是在我預(yù)收50%的時候確認稅金。

背后的楓葉 追問

2021-12-19 15:36

你怎么知道稅率是9%。提綱上沒有，告訴我稅率是多少。

依依 解答

2021-12-19 17:44

同學，50%算預(yù)收款，并未開票不要確認收入，也就不要納稅，至于稅率9%因為題干沒提及，我也是憑經(jīng)驗算的，我把他做建筑服務(wù)了。是一般納稅人，咨詢服務(wù)增值稅稅率應(yīng)該是6%才對，但考試時肯定會告知的

背后的楓葉 追問

2021-12-20 14:07

謝謝老師?

依依 解答

2021-12-20 14:54

同學，不客氣，請五星好評

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同學你好，當日收到的50%定金是合同負債，并不是收入，所以直接用60000*6000/(6000?34000 )計算收入
2021-12-19 15:25:01
你好，先全額確認收入，借銀行存款/應(yīng)收賬款貸主營業(yè)務(wù)收入，開具發(fā)票后沖收入，借：主營業(yè)務(wù)收入貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額））
2023-11-03 13:59:24
你好，是的，需要做一筆繳納增值稅的分錄
2019-04-09 16:08:38
你好！ 需要的。
2019-09-25 16:10:16
借:銀行6.6 貸:主營業(yè)務(wù)收入6/4 預(yù)收賬款（差額） 銷項稅額0.6
2019-03-29 21:55:21
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