】某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為 13%。確認(rèn)銷(xiāo)售收人時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)成本，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。該企業(yè) 2019年8 月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1.8月2日銷(xiāo)售一批甲產(chǎn)品，價(jià)款 150 000 元，增值稅稅額為 19 500元?？铐?xiàng)已于當(dāng)日收存銀行。該批甲產(chǎn)品成本為 110 000 元2.8月5日，銷(xiāo)售一批乙產(chǎn)品，售價(jià)10 000 元，增值稅稅額為 1300 元，代墊運(yùn)雜費(fèi)500 元?？铐?xiàng)尚未收回。該批乙產(chǎn)品成本為 6 0003.8 月22 日，出售一批多余的材料，價(jià)款5 000元，增值稅稅額為 650 元?？铐?xiàng)己收存銀行。該批材料成本為 3800元?！疽蟆扛鶕?jù)以上資料編制該企業(yè)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

答： 你好 1 借：銀行存款?150 000 %2B?19 500??，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ?150 000 ，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）?19 500 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ?110 000??，?貸：庫(kù)存商品?110 000? 2 借：應(yīng)收賬款??10 000%2B1300 %2B500??，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?10 000 ，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1300 ，銀行存款等科目 500 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?6 000?，?貸：庫(kù)存商品?6 000 3 借：銀行存款?5?650?，貸：其他業(yè)務(wù)收入?5 000 ，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）?650? 借：其他業(yè)務(wù)成本?3800??，?貸：原材料??3800

一般納稅人小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄是怎么做？

答： 結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額 增值稅結(jié)轉(zhuǎn)： 1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額， 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額， 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅 如果進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)就是最后一個(gè)分錄

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師！執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)一般納稅人，增值稅月結(jié)轉(zhuǎn)和年結(jié)轉(zhuǎn)分錄是一樣的嗎？分錄怎么寫(xiě)？

答： 你好 是的 ； 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)時(shí) 借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額 結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)時(shí) 借:應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅一 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí) 借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-一應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅 1)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方,代表留抵,不用再做賬;， 2)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,代表應(yīng)該繳納的,應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄: 借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅 6. 次月繳納：繳納時(shí)借:應(yīng)交稅費(fèi)- -未交增值稅貸:銀行存款。