靜音 追問

2017-02-19 15:31

102分52秒

靜音 追問

2017-02-19 19:30

那按照下面那個(gè)時(shí)間計(jì)算2015年9月到2035年8月，是20年的時(shí)間，加 上2014年已經(jīng)計(jì)提折舊了，這樣不是20多年了嗎？ 
還有下面的連續(xù)12個(gè)月是怎么算出來的 
謝謝老師

方老師 解答

2017-02-19 08:10

這個(gè)是具體哪個(gè)課程的課件我看一下。

方老師 解答

2017-02-19 15:38

沒有錯(cuò)，因?yàn)檎?4年的折舊在15年5月底匯算時(shí)已調(diào)整，所以15年匯算時(shí)從2015.1-2015.8月，8月已取得剩余發(fā)票，9月開始正常計(jì)提折舊。

方老師 解答

2017-02-19 20:47

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)）第五條規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清，未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。 
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南規(guī)定，已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊；待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。你根據(jù)此文件再理解下。