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送心意

Mermaid老師

職稱： 初級會計師,經(jīng)濟師

2021-12-10 21:29

你好，同學，打字需要點時間，稍等

Mermaid老師 解答

2021-12-10 22:02

每月工資薪金所得應預扣預繳的個稅
公式：累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用（5000元/月）-累計專項扣除（三險一金）-累計專項附加扣除（六項  子女教育 、 繼續(xù)教育，租房租賃費，買房利息，大病醫(yī)療，贍養(yǎng)老人）-累計依法確定的其他扣除（如企業(yè)年金等）
 1月 累計預扣預繳應納稅所得額=10 000（累計收入）-5000累計減除費用-1500累計專項扣除（三險一金)-1000(累計專項附加扣除)
1月應預扣預繳稅額= （累計預扣預繳應納稅所得額*預扣率-速算扣除數(shù)）-累計已預扣預繳稅額（1月份這里為0）（查居民個人年度綜合所得表）


2月累計預扣預繳應納稅所得額=10 000（累計收入）*2（幾月份就乘幾）-5000*2累計減除費用-1500*2累計專項扣除（三險一金)-1000*2(累計專項附加扣除)
2月應預扣預繳稅額= （累計預扣預繳應納稅所得額*預扣率-速算扣除數(shù)）-累計已預扣預繳稅額（減除1月已預扣預繳稅額）（查居民個人綜合所得表）


3月累計預扣預繳應納稅所得額=10 000（累計收入）*3（幾月份就乘幾）-5000*3累計減除費用-1500*3累計專項扣除（三險一金)-1000*3(累計專項附加扣除)
2月應預扣預繳稅額= （累計預扣預繳應納稅所得額*預扣率-速算扣除數(shù)）-累計已預扣預繳稅額（減除1月2月已預扣預繳稅額）（查居民個人綜合所得表）
其他月份依次類推


1月、2月、3月勞務報酬所得應預扣預繳的個人所得稅
勞務報酬所得應預扣預繳的個人所得稅=預扣預繳應納稅所得額*預扣率-速算扣除數(shù)
1月 應預扣預繳的個人所得稅=（3000-800）*20%（收入不超過4000，減800）
2月應預扣預繳的個人所得稅=60 000*（1-20%）*預扣率（3擋）-速算扣除數(shù)    查勞務報酬預扣預繳個稅表
（超過4000，預扣預繳的個人所得稅=收入*（1-20%）*預扣率（3擋）-速算扣除數(shù)）
3月應預扣預繳的個人所得稅=80 000*（1-20%）*預扣率（3擋）-速算扣除數(shù)


應繳的個稅  分綜合所得和年終獎兩部分應繳個稅相加
綜合所得應納稅所得額（綜合所得包括工資所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得）=10 000*12（工資收入）+（3000+60 000+80 000）*（1-20%）（勞務報酬）-60000（減除費用）-1500*12累計專項扣除（三險一金)-1000*12(累計專項附加扣除)
綜合所得應納稅額=綜合所得應納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)（查個人年度綜合所得稅率表）
年終獎 
全年一次性獎金除12個月（30000/12）按商依據(jù)  按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表 確定稅率和速算扣除數(shù) 
全年一次性獎金應納稅額=全年一次獎金30000*適用稅率-速算扣除數(shù)


匯算清繳  綜合所得和年終獎兩部分應繳個稅相加  和 第一二問預扣預繳稅額相比較，預扣預繳有多申請退稅，預扣預繳少了就補交稅款


希望能幫到您，祝同學逢考必過

張先生2021年1-12月每月取得工資薪金所得10000元，三險一金為1500元，提交專項附加扣除信息1000元。12月份發(fā)年終獎30000元。另外張先生2021年1月、2月、3月分別取得勞務報酬所得3000元、60000元、80000元。 要求： 1.請計算張先生每月工資薪金所得應預扣預繳的個稅（15分） 2.請分別計算1月、2月、3月勞務報酬所得應預扣預繳的個人所得稅（15分） 3.按年計算張先生應繳的個稅（15分） 4.按要求進行匯算清繳（5分）
知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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相關(guān)問題討論
你好，同學，外籍技術(shù)人員杰克(全年在中國居住3個月)不滿183天因此屬于非居民納稅人，不需要進行個人所得稅匯算清繳
2022-06-05 16:56:35
你好，個人所得稅工資是按所屬期申報。
2020-05-20 11:38:03
同學，您好，是的，不用匯算清繳。
2020-05-12 17:44:19
同學 你好. 1月的工資個稅=（10000-200-30-1200-1000-5000-1000-1000-1000）小于0，不需要繳納個稅 1月出書稿酬個稅=10000*80%*70%*20%=1120 2月的工資個稅=（10000*2-200*2-30*2-1200*2-1000*2-5000*2-1000*2-1000*2-1000*2）小于0，不需要繳納個稅 2月勞務報酬的個稅=30000*80%*30%-2000=5200 3月獎金個稅=30000*3%=900 3月工資個稅=（10000*3-200*3-30*3-1200*3-1000*3-5000*3-1000*3-1000*3-1000*3）小于0，不需要繳納個稅 每月工資不需要繳納個稅的 年度個人所得稅的匯算清繳=（10000*12-200*12-30*12-1200*12-1000*12-5000*12-1000*12-1000*12-1000*12%2B10000*80%*70%%2B30000*80%）*3%-1120-5200=-5586.8,匯算清繳可以退稅5586.8
2023-05-10 15:33:11
你好，年累計的工資是多少？累計扣除是多少？
2021-10-12 14:02:48
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