【例題2】某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月份發(fā)生下列業(yè)務(wù) (1)從農(nóng)民處收購(gòu)糧食，開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，注明買價(jià)金額為30萬(wàn)元，同時(shí)，接受運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款0.33萬(wàn)元 (2)購(gòu)買水電等發(fā)生支出5萬(wàn)元 (3)提供20萬(wàn)元(不含稅)的原材料委托另一企業(yè)加工藥酒2噸，收回時(shí)支付不含稅加工費(fèi)7萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票 (4)本月銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅價(jià)款187.2萬(wàn)元，另收取包裝物押金8萬(wàn)元。已知：白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克，藥酒消費(fèi)稅稅率為10%，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，白酒、藥酒和加工勞務(wù)的增值稅稅率為13%；取得增值稅扣稅憑證均于當(dāng)月認(rèn)證通過。求： (1)白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)納消費(fèi)稅 (2)白酒生產(chǎn)企業(yè)本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 (3)白酒生產(chǎn)企業(yè)本月銷售20噸糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2021-12-10 17:48

你好需要計(jì)算做好了給你

暖暖老師解答

2021-12-10 18:05

1)白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)納消費(fèi)稅
【20+7】/【1-0.1】*0.1=3

暖暖老師解答

2021-12-10 18:06

(2)白酒生產(chǎn)企業(yè)本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
30*0.09+0.33+17*0.13=5.24

暖暖老師解答

2021-12-10 18:07

(3)白酒生產(chǎn)企業(yè)本月銷售20噸糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅
（187.2+8/1.13）*0.2+20*2000*0.5/10000=40.86

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