哭泣的時(shí)光
于2021-12-09 10:22 發(fā)布 ??1876次瀏覽
樸老師
職稱： 會(huì)計(jì)師
2021-12-09 10:35
我公司目前是小規(guī)模，2021年1月租入辦公樓租金10萬/月（不含增值稅），含增值稅是10.5萬/月，每月末付租金，租賃期60個(gè)月，增量月利率為0.42%。2021年4月公司升為一般納稅人，（P/A,0.42%,60）=53，我司用的是新租賃準(zhǔn)則，請問1月至3月(小規(guī)模）和4月（轉(zhuǎn)為一般納稅人）后的賬務(wù)處理是怎么樣的？
答： 同學(xué)你好 新租賃準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)處理 一、承租人的會(huì)計(jì)處理 1、初始計(jì)量 借：使用權(quán)資產(chǎn)（尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值等） 租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費(fèi)用（差額） 貸：租賃負(fù)債——租賃付款額（尚未支付的租賃付款額） 預(yù)付賬款（租賃期開始日之前支付的租賃付款額，扣除已享受的租賃激勵(lì)） 銀行存款（初始直接費(fèi)用） 預(yù)計(jì)負(fù)債（預(yù)計(jì)將發(fā)生的為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)等成本的現(xiàn)值） 2、后續(xù)計(jì)量 （1）確認(rèn)租賃負(fù)債的利息時(shí)： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息費(fèi)用/在建工程等 貸：租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費(fèi)用（增加租賃負(fù)債的賬面金額） （2）支付租賃付款額時(shí)： 借：租賃負(fù)債——租賃付款額（減少租賃負(fù)債的賬面金額） 貸：銀行存款等 （3）因重估或租賃變更等原因?qū)е伦赓U付款額發(fā)生變動(dòng)時(shí)，重新計(jì)量租賃負(fù)債的賬面價(jià)值。 二、出租人的會(huì)計(jì)處理 1、初始計(jì)量 借：應(yīng)收融資租賃款——租賃收款額（尚未收到的租賃收款額） ——未擔(dān)保余值（預(yù)計(jì)租賃期結(jié)束時(shí)的未擔(dān)保余值） 銀行存款（已經(jīng)收取的租賃款） 貸：融資租賃資產(chǎn)（賬面價(jià)值）（業(yè)務(wù)不多，也可通過固定資產(chǎn)核算）
一般納稅人動(dòng)產(chǎn)租賃增值稅稅率
答： 稅率是17%。如果您對老師的回答滿意，請給老師一個(gè)五星好評，謝謝！
一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？
答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何
老師一般納稅人機(jī)械租賃增值稅多少
答： 一般納稅人開機(jī)械租賃費(fèi)增值稅稅率是13%
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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