張小寶 追問

2021-12-07 08:59

我們不是勞務(wù)派遣員工，我們是跟勞務(wù)派遣公司合作，把工資打給勞務(wù)派遣，他們發(fā)，然后勞務(wù)派遣給我開專票，發(fā)放的時候怎么做分錄

小鎖老師 解答

2021-12-07 09:02

1、收到勞務(wù)費，開具發(fā)票
借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入
2、計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金
借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 其他應(yīng)付款-社保 (企業(yè)交納部分) 其他應(yīng)付款-住房公積金(企業(yè)交納部分)
3、支付派遣人員的工資
借:應(yīng)付職工薪酬-工資 貸:庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)付款-社保等 (個人承擔(dān)的社保和公積金) 應(yīng)交稅費-個人所得稅 (可以扣減3500和個人社保)
4、繳納社保和公積金
借:其他應(yīng)付款-社保等 貸:銀行存款
5、計提營業(yè)稅和附加稅費(按差額計提，即勞務(wù)收入減去支付的勞務(wù)成本和社保)
借:營業(yè)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費-營業(yè)稅 應(yīng)交稅費-城建稅 應(yīng)交稅費-教育費附加
營業(yè)稅計稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項減除轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和社保后的余額。
6、支付本企業(yè)人員工資和費用
借:管理費用-工資/ 辦公費等 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 或 庫存現(xiàn)金 / 銀行存款
7、期末結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 營業(yè)稅金及附加
借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:本年利潤