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某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù): （1）銷售A產(chǎn)品收入為80萬元(不含增值稅),負(fù)責(zé)運送A產(chǎn)品而取得的運輸收入為8萬元； （2）為了促銷,以折扣方式銷售B產(chǎn)品的銷售額為200萬元(不含增值稅),折扣額20萬元,開在同一張發(fā)票金額欄上； （3）由于上述B產(chǎn)品質(zhì)量問題,購買方退貨18萬元,但尚未收到應(yīng)退還的增值稅專用發(fā)票； （4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利10萬元(同類不含稅售價)； （5）外購原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100 萬元,用于翻修辦公樓； （6）當(dāng)月第一批購進原材料160萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為20.8萬元,貨款已經(jīng)全部支付,取得的防偽稅控發(fā)票已通過認(rèn)證； 已知:該企業(yè)購銷產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為13%； 要求:計算該企業(yè)5月應(yīng)納的增值稅稅額。
優(yōu)美的小懶蟲
于2021-12-06 09:03 發(fā)布 ??2148次瀏覽
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暖暖老師
職稱： 中級會計師,稅務(wù)師,審計師
2021-12-06 09:23
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