某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年5月發(fā)生以下業(yè)務: （1）銷售A產(chǎn)品收入為80萬元(不含增值稅),負責運送A產(chǎn)品而取得的運輸收入為8萬元；（2）為了促銷,以折扣方式銷售B產(chǎn)品的銷售額為200萬元(不含增值稅),折扣額20萬元,開在同一張發(fā)票金額欄上；（3）由于上述B產(chǎn)品質(zhì)量問題,購買方退貨18萬元,但尚未收到應退還的增值稅專用發(fā)票；（4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利10萬元(同類不含稅售價)；（5）外購原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100 萬元,用于翻修辦公樓；（6）當月第一批購進原材料160萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為20.8萬元,貨款已經(jīng)全部支付,取得的防偽稅控發(fā)票已通過認證；已知:該企業(yè)購銷產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為13%；要求:計算該企業(yè)5月應納的增值稅稅額。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2021-12-06 08:55

業(yè)務1銷項稅額的計算是（80+8）*0.13=11.44

暖暖老師解答

2021-12-06 08:55

業(yè)務2銷項稅額的計算是（200-20）*0.13=23.4

暖暖老師解答

2021-12-06 08:55

業(yè)務3沖減銷項稅額18*0.13=2.34

暖暖老師解答

2021-12-06 08:56

業(yè)務4銷項稅額的計算10*13%=1.3

暖暖老師解答

2021-12-06 08:57

業(yè)務5可以抵扣進項稅額13

暖暖老師解答

2021-12-06 08:57

業(yè)務6可以抵扣進項稅額20.8

暖暖老師解答

2021-12-06 08:58

計算該企業(yè)5月應納的增值稅稅額。
（11.44+23.4-2.34+1.3）-（13+20.8）=0

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