問(wèn)題：我司在2019年收到土地補(bǔ)貼1000面好，在19年入賬為遞延收益，隨固定資產(chǎn)折舊分期攤銷，但是21年11月稅局認(rèn)定我司的這個(gè)1000萬(wàn)不符合不征稅收入條款，修改2019年匯算清繳，確認(rèn)這1000萬(wàn)收入，并補(bǔ)滯納金200萬(wàn)，不需要修改19年財(cái)務(wù)報(bào)表。請(qǐng)問(wèn)1、稅務(wù)補(bǔ)確認(rèn)的這個(gè)1000萬(wàn)，在稅法上已經(jīng)在19年確認(rèn)，但是會(huì)計(jì)制度我是否可以在21年11月確認(rèn)為收入嗎， 2、21年確認(rèn)收入的入賬分錄，滯納金怎么入賬？

小云老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2021-12-04 10:18

1.不可以，也是要在19年確認(rèn)，用以前年度損益調(diào)整科目
2.借遞延收益貸以前年度損益調(diào)整借以前年度損益調(diào)整貸銀行存款

小芩芩追問(wèn)

2021-12-04 10:32

借以前年度損益調(diào)整貸銀行存款
這個(gè)是指繳稅的分錄嗎

小云老師解答

2021-12-04 10:35

是的，滯納金和所得稅都是這個(gè)分錄

小芩芩追問(wèn)

2021-12-04 10:40

滯納金不用體現(xiàn)在營(yíng)業(yè)外支出嗎
還有所得稅和滯納金不用通過(guò)應(yīng)交所得稅這個(gè)科目嗎

小云老師解答

2021-12-04 10:43

營(yíng)業(yè)外支出也是損益類啊，跨年了用以前年度損益調(diào)整

所得稅你想先通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)也可以借以前年度損益調(diào)整貸應(yīng)交稅費(fèi)呀

小芩芩追問(wèn)

2021-12-04 11:02

還有一個(gè)問(wèn)題，我司在21年1月收到土地補(bǔ)貼500萬(wàn)，一直未確認(rèn)收入，稅局讓我司在21年9月確認(rèn)收入，9-11月參生滯納金8萬(wàn)，這個(gè)8萬(wàn)的滯納金我如何入賬

小云老師解答

2021-12-04 11:09

借營(yíng)業(yè)外支出貸銀行存款

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