余悅 追問

2021-12-02 18:42

政府款項(xiàng)進(jìn)來的時候，進(jìn)入什么科目？后續(xù)發(fā)生的交通費(fèi)，購置固定資產(chǎn)，采購材料等等的財務(wù)處理

王雁鳴老師 解答

2021-12-02 18:44

同學(xué)你好，建議參考以下內(nèi)容操作，謝謝。
使用專項(xiàng)收支來過渡，比如項(xiàng)目為良種基地建設(shè)，與政府簽訂合同總預(yù)算700萬元，市財委會撥款300萬元，其中材料費(fèi)200萬元，勞務(wù)費(fèi)100萬元，自籌資金400萬元，基礎(chǔ)建設(shè)300萬元，購買設(shè)備100萬元。則收到政府撥款時，根據(jù)銀行回單，合同預(yù)算，借：銀行存款，300萬元，貸：遞延收益-良種基地建設(shè)，300萬元。同時，借；專項(xiàng)收支-專項(xiàng)收支來源-良種基地建設(shè)-市財委會，300萬元，專項(xiàng)收支-專項(xiàng)收支來源-良種基地建設(shè)-自有資金，400萬元，貸：專項(xiàng)收支-良種基地建設(shè)-材料費(fèi)-市財委會，200萬元，專項(xiàng)收支-良種基地建設(shè)-勞務(wù)費(fèi)-市財委會，100萬元，專項(xiàng)收支-良種基地建設(shè)-基礎(chǔ)建設(shè)-自有資金，300萬元，專項(xiàng)收支-良種基地建設(shè)-設(shè)備費(fèi)-自有資金，100萬元，等實(shí)際支出材料費(fèi)20萬元時，借；原材料或者工程物資等科目，20萬元，貸；銀行存款，20萬元，同時，借；專項(xiàng)收支-良種基地建設(shè)-材料費(fèi)-市財委會，20萬元，貸；專項(xiàng)收支-專項(xiàng)收支來源-良種基地建設(shè)-市財委會，20萬元，自有資金購買設(shè)備50萬元，借；固定資產(chǎn)，50萬元，貸；銀行存款，50萬元，同時，借；專項(xiàng)收支-良種基地建設(shè)-設(shè)備費(fèi)-自有資金，50萬元，貸：專項(xiàng)收支-專項(xiàng)收支來源-良種基地建設(shè)-自有資金，50萬元，假設(shè)本季未項(xiàng)目就發(fā)生這兩筆支出，可以結(jié)轉(zhuǎn)政府支出，自有資金支出不處理，則借：遞延收益，20萬元，貸；營業(yè)外收入，或者其他收益，20萬元。