悠悠 追問

2021-11-30 14:27

票面標(biāo)注的免稅，直接用最后的金額計(jì)算？免稅發(fā)票需要提前認(rèn)證嗎？

美橙老師 解答

2021-11-30 14:33

自產(chǎn)免稅發(fā)票不需要認(rèn)證，直接按買價(jià)×扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。比如買價(jià)為1000，則進(jìn)項(xiàng)為1000*0.09=90
借：原材料 910
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 90
貸：銀行存款1000

悠悠 追問

2021-11-30 16:14

外購免稅發(fā)票，需要認(rèn)證嗎？是抵扣9還是10

美橙老師 解答

2021-11-30 16:17

如果是從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購入的由其自產(chǎn)的免稅發(fā)票，因?yàn)橹荒荛_普票，所以不需要認(rèn)證，抵扣按9%。

悠悠 追問

2021-11-30 16:21

公司開過來的

美橙老師 解答

2021-11-30 16:22

公司開過來的也是一樣，只要是自產(chǎn)的免稅普票。

悠悠 追問

2021-11-30 16:53

加工生產(chǎn)13的產(chǎn)品，怎么計(jì)算抵扣另外的1

美橙老師 解答

2021-11-30 16:57

根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，2019年4月1日后，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，在購入當(dāng)期，應(yīng)遵從農(nóng)產(chǎn)品抵扣的一般規(guī)定，按照9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物，則在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期，再加計(jì)抵扣1個(gè)百分點(diǎn)。

悠悠 追問

2021-11-30 17:31

生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期？就是本月購進(jìn)免稅普票，本月又銷售13個(gè)點(diǎn)板材，下月申報(bào)是不是可以直接抵扣10個(gè)點(diǎn)？

美橙老師 解答

2021-11-30 17:35

本月購進(jìn)的這批材料，在加工13稅率的產(chǎn)成品前領(lǐng)用時(shí)，加計(jì)抵扣。