某施工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年業(yè)務(wù)如下:1)向乙公司銷售材料、開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明材料價(jià)款150000元、增值稅稅額19500元。乙公司已預(yù)付貨款79500元。2018年5月10日，該施工企業(yè)收到乙公司簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票，支付所欠貨款，該票據(jù)票面價(jià)值為90000元，期限為60天。2) 2018年6月18日，向甲公司購(gòu)人材料的價(jià)款為135000元，取得的增值稅專用支票上注明增值稅稅額17550元，增值稅專用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。應(yīng)付運(yùn)費(fèi)1050元(增值稅普通發(fā)票)。企業(yè)將未到期票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓，差額通過(guò)銀行存款結(jié)清。3)票據(jù)到期，乙公司無(wú)力付款，該施工企業(yè)以銀行存款支付給甲公司。4)年末結(jié)賬前，應(yīng)收賬款余額為360000元，壞賬準(zhǔn)備借方余額為300元，該施工企業(yè)按應(yīng)收款項(xiàng)余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。要求:1)計(jì)算該施工企業(yè)背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，應(yīng)通過(guò)“銀行存款”賬戶結(jié)算的金額。 2)計(jì)算年末該施工企業(yè)應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2021-11-30 11:34

你好需要計(jì)算做好了

暖暖老師解答

2021-11-30 11:48

1.借預(yù)收賬款79500
應(yīng)收票據(jù)90000
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅79500

暖暖老師解答

2021-11-30 11:49

2.借原材料135000+1050=136050
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17550
貸應(yīng)收票據(jù)90000
銀行存款63600

暖暖老師解答

2021-11-30 11:50

3.借銀行存款90000
貸應(yīng)收賬款90000

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