～ 、 追問

2021-11-29 16:05

老師，如果這個(gè)月沒有開票，下個(gè)月又開了票，那下個(gè)月還用做分錄沖銷上個(gè)月的，再寫一個(gè)正確分錄嘛？還是下個(gè)月開了票也不用賬務(wù)處理

小五子老師 解答

2021-11-29 16:10

這個(gè)月沒開票，可以做預(yù)收，也可以確認(rèn)收入，具體要看業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，確認(rèn)收入就要申報(bào)交稅。

～ 、 追問

2021-11-29 16:33

但是錢也沒有給我們打過來來啊，怎么做預(yù)收，老師，你說做預(yù)收那個(gè)分錄怎么寫

～ 、 追問

2021-11-29 16:33

感謝老師

小五子老師 解答

2021-11-29 16:38

借：預(yù)收賬款
貸：銀行存款

小五子老師 解答

2021-11-29 16:38

收到錢才有預(yù)收賬款的。

～ 、 追問

2021-11-29 16:46

對啊，所以老師沒有收到錢怎么處理呢

～ 、 追問

2021-11-29 16:46

也沒有開票

～ 、 追問

2021-11-29 16:47

相當(dāng)于沒有收到錢，也沒有開票出去

小五子老師 解答

2021-11-29 16:54

沒開票也沒收到錢，確認(rèn)收入就走應(yīng)收賬款
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
         應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額

～ 、 追問

2021-11-29 16:59

好的，謝謝老師

小五子老師 解答

2021-11-29 16:59

不客氣。滿意請給我五星好評，謝謝！

～ 、 追問

2021-11-29 18:27

老師，什么情況下確認(rèn)了收入，需要簽什么合同，增值稅可以收到對方打來錢了再交

小五子老師 解答

2021-11-29 18:33

增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條的規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：

(一)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

(二)進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

舉例如下：

(一)納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

1.采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

2.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

3.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

4.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

5.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

6.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

7.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為(委托他人代銷貨物、銷售代銷貨物除外)，為貨物移送的當(dāng)天。

8.納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

(二)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

1.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

2.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

3.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

4.納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

小五子老師 解答

2021-11-29 18:33

確認(rèn)收入就必須確認(rèn)應(yīng)交增值稅的。