、大銘公司適用的所得稅稅率為25％，各年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額均為10 000萬(wàn)元。自2×19年1月1日起，大銘公司自行研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)新專(zhuān)利技術(shù)。稅法規(guī)定，研究開(kāi)發(fā)支出未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75％加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175％攤銷(xiāo)。　?。?）2×19年度研發(fā)支出為1 500萬(wàn)元，其中費(fèi)用化支出為500萬(wàn)元，資本化支出為1 000萬(wàn)元。至2×19年末尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)?！　。?）2×20年發(fā)生資本化支出1 400萬(wàn)元，2×20年7月1日該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)獲得成功并取得專(zhuān)利權(quán)。大銘公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)的使用年限為10年，采用直線(xiàn)法進(jìn)行攤銷(xiāo)，均與稅法規(guī)定相同。　　要求：分別做出大銘公司在2×19年末、2×20年末的所得稅會(huì)計(jì)處理。

答： 19年應(yīng)納稅所得額=10000-500x75%=9625 應(yīng)交所得稅=9625x25%=2406.25 借：所得稅費(fèi)用2406.25 貸：應(yīng)交所得稅2406.25 20年末應(yīng)納稅所得額等于10000-2400/10/2x75%=9910 應(yīng)交所得稅=9910x25%=2477.5 借：所得稅費(fèi)用2477.5 貸：應(yīng)交所得稅2477.5

在研究開(kāi)發(fā)時(shí)間和研究支出總額不變的前提下，如果開(kāi)始資本化的時(shí)間推遲，將對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、費(fèi)用、利潤(rùn)、所得稅產(chǎn)生什么影響？

答： 你好，在研究開(kāi)發(fā)時(shí)間和研究支出總額不變的前提下，如果開(kāi)始資本化的時(shí)間推遲，資產(chǎn)減少，費(fèi)用增加，利潤(rùn)減少，所得稅不變

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲公司自2022年年初開(kāi)始研發(fā)新專(zhuān)利技術(shù)，發(fā)生研究費(fèi)用100萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元（假定其中100萬(wàn)元不允許資本化），專(zhuān)利技術(shù)于2022年7月1日研發(fā)成功，支付注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)30萬(wàn)元，會(huì)計(jì)和稅法均采用5年期直線(xiàn)法攤銷(xiāo)，假定無(wú)殘值。稅法規(guī)定，費(fèi)用化的研究開(kāi)發(fā)支出按175%稅前扣除，資本化的研究開(kāi)發(fā)支出按資本化金額的175%為基礎(chǔ)確定應(yīng)予攤銷(xiāo)的金額，假定發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)不允許加計(jì)攤銷(xiāo)怎么做所得稅會(huì)計(jì)處理

答： 您好！加計(jì)扣除只影響所得稅，平常賬務(wù)處理不單獨(dú)確認(rèn)加計(jì)扣除的部分，最后減少所得稅才確認(rèn)， 借，應(yīng)交稅費(fèi) 貸，所得稅費(fèi)用