緊張的西裝 追問(wèn)

2021-11-25 18:46

但是老師我看到的政策是可以1抵9的

少校老師 解答

2021-11-25 19:02

參考國(guó)家稅務(wù)總局的解答：
“根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕37號(hào)）第二條、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財(cái)稅〔2018〕32號(hào)）第二條、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第二條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
因此，你公司購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，如銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品的小規(guī)模納稅人選擇放棄享受減征增值稅政策，開(kāi)具3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，你公司取得了小規(guī)模納稅人開(kāi)具的3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，即可按上述規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
由于對(duì)方?jīng)]有放棄減征政策，是按照1%開(kāi)票的，所以不能按9%抵扣
你可以看看這里，這里是三個(gè)省的稅務(wù)局關(guān)于此問(wèn)題的答復(fù)
http://www.360doc.com/content/21/0813/18/58372506_990907904.shtml

緊張的西裝 追問(wèn)

2021-11-25 19:35

好的，謝謝老師，我還有一個(gè)問(wèn)題，木耳銀耳是免稅農(nóng)產(chǎn)品，但是我們一直開(kāi)的都是9%，請(qǐng)問(wèn)從下月開(kāi)始我們可以開(kāi)免稅的嗎

少校老師 解答

2021-11-25 19:57

你們自產(chǎn)自銷(xiāo)的才免稅，如果你們是從別人那里買(mǎi)來(lái)后銷(xiāo)售，對(duì)你們來(lái)說(shuō)是不免稅的

緊張的西裝 追問(wèn)

2021-11-25 20:08

對(duì)方給我們開(kāi)的是免稅票

少校老師 解答

2021-11-25 20:35

對(duì)方開(kāi)給你的是免稅票，你們可以計(jì)算抵扣增值稅，但你們?cè)黉N(xiāo)售的話，不能免稅了，要按9%稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅

緊張的西裝 追問(wèn)

2021-11-25 20:48

農(nóng)產(chǎn)品在批發(fā)零售環(huán)節(jié)不是可以免稅嗎

少校老師 解答

2021-11-25 20:52

批發(fā)零售環(huán)節(jié)免稅的農(nóng)產(chǎn)品只包括：部分鮮活肉蛋類(lèi)、蔬菜
木耳銀耳在批發(fā)零售環(huán)節(jié)不免稅哦

緊張的西裝 追問(wèn)

2021-11-25 22:05

稅務(wù)政策是免稅的吧

少校老師 解答

2021-11-25 22:11

不好意思，我沒(méi)仔細(xì)看蔬菜品類(lèi)，如果木耳銀耳屬于該蔬菜品種目錄附件里的，那就可以免稅