方老師 解答

2017-02-08 12:55

如果你會計處理計入營業(yè)外收入就填寫營業(yè)外收入，如果你當(dāng)時沖減了管理費(fèi)用，匯算清繳表就不用再考慮。

方老師 解答

2017-02-08 13:28

財會（2016）22號文件規(guī)定，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。 
1.購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)當(dāng)期，沒有簡易計稅項(xiàng)目或一般計稅方法項(xiàng)目需要繳納增值稅 
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款） 
貸：營業(yè)外收入—減免稅款/管理費(fèi)用—稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)等科目 
初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用抵減應(yīng)納增值稅稅額，計入“營業(yè)外收入—減免稅款”或購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備計入的對應(yīng)科目；支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減應(yīng)納增值稅稅額，直接沖減計入支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)入賬科目。