一鳴老師借：主營業(yè)務(wù)成10 貸：庫存商品10 借：銷售費用11.3 貸:應(yīng)交稅費-增值稅-銷項1.3 主營業(yè)務(wù)收入10 直接寫成借銷售費用貸庫存商品銷項稅額的話增值額所得稅都沒有影響為啥第二種簡寫匯算清繳要調(diào)整啊

家權(quán)老師

職稱：稅務(wù)師

2021-11-23 22:09

所得稅法規(guī)定企業(yè)將外購的商品無償贈送他人則要視同銷售

睫毛彎彎追問

2021-11-23 22:12

1簡寫沒有少交所得稅啊
像上面收入成本一樣也抵消了
2不是無償贈送是充值了再給

家權(quán)老師解答

2021-11-23 22:17

這個是另外一個老師的回答：
企業(yè)將外購的商品贈送給客戶，稅務(wù)上應(yīng)視同銷售貨物計算應(yīng)交增值稅，其具體的會計分錄如下：
1、企業(yè)購進商品時，分錄如下：
借：庫存商品，
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額），
貸：銀行存款。
2、企業(yè)將購進商品贈送給客戶，分錄如下：
借：銷售費用，
貸：主營業(yè)務(wù)收入，
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。
借：主營業(yè)務(wù)成本，
貸：庫存商品。