2017年2月外購(gòu)了一批煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明不含增值稅價(jià)款為380000元，本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用了部分煙絲，生產(chǎn)的卷煙對(duì)外銷售取得不含增值稅銷售額為640000元，數(shù)量為20標(biāo)準(zhǔn)箱，期初庫(kù)存的外購(gòu)煙絲成本為26000元，期末庫(kù)存煙絲成本為78000元。已知煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，該類型卷煙的消費(fèi)稅稅率為56%加150元一箱。要求，計(jì)算該廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

少校老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-11-22 22:59

同學(xué)請(qǐng)稍等，正在解答

少校老師解答

2021-11-22 23:08

本月生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲成本=26000+380000-78000=328000
領(lǐng)用煙絲可以抵扣的消費(fèi)稅=328000/（1-30%）*30%=140571.43
卷煙應(yīng)交消費(fèi)稅=640000*56%+20*150-140571.43=220828.57

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