【案例】甲公司為一家居民企業(yè)，其資產(chǎn)規(guī)模不符合小型微利企業(yè)的條件。本年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元(2)發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2600萬(wàn)元(3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)650萬(wàn)元)：管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。(4)發(fā)生銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）(5)取得營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元)(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元要求：計(jì)算甲公司本年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅

答： 會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的的計(jì)算是 4000-2600-770-480-60-40+80-50=80

某高新企業(yè)2019年銷(xiāo)售收入3200萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本900萬(wàn)元,銷(xiāo)售費(fèi)用510萬(wàn)元 (其中業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬(wàn)元) ,管理費(fèi)用300萬(wàn)元(其中研發(fā)費(fèi)用100,業(yè)務(wù)招待費(fèi)11萬(wàn)元) 財(cái)務(wù)費(fèi)用45萬(wàn)元,銷(xiāo)售稅金110萬(wàn)元(含增值稅80萬(wàn)元) 當(dāng)業(yè)外收入60萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元(含通過(guò)公益性捐款12萬(wàn)元,支付未核定的準(zhǔn)備金支出5萬(wàn)元),計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額100萬(wàn)元、撥付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支付職工福利費(fèi)8萬(wàn)元。計(jì)算本年實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅

答： 您好 計(jì)算過(guò)程如下 利潤(rùn)總額=3200-900-510-300-45-30%2B60-40=1435 宣傳費(fèi)限額=3200*15%=480 不調(diào)整 研發(fā)費(fèi)調(diào)減100*75%=75萬(wàn)元 招待費(fèi)限額1=3200*0.005=16 限額2=11*0.6=6.6 調(diào)增4.4萬(wàn)元 捐贈(zèng)限額=1453*12%=172.2 不調(diào)整 準(zhǔn)備金支出調(diào)增5萬(wàn)元 工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額 100*2%=2 調(diào)增 1萬(wàn)元 福利費(fèi)限額=100*14%=14 不調(diào)整

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

所得稅匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費(fèi)，廣告費(fèi)宣傳費(fèi)，福利費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，社保等注意事項(xiàng)？？？？例如業(yè)務(wù)招待費(fèi)是抵60％。

答： 你好，廣告費(fèi)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。福利費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額14%的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。稅法允許抵扣的工會(huì)經(jīng)費(fèi)不能超過(guò)當(dāng)年計(jì)稅工資總額的2%。社?？梢匀~扣除。祝學(xué)習(xí)愉快！