2020年1月1日，華東公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2020年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)2年，即可自2022年1月1日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2023年12月31日之前行使完畢。華東公司2020年12月31日計算確定的應(yīng)付職工薪酬的余額為600萬元，稅法規(guī)定，該項支出實際支付時可以稅前扣除。2020年12月31日，該項應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。A.600B.0C.200D.120

答： B,稅法規(guī)定，以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付形成的應(yīng)付職工薪酬在實際支付時可以稅前扣除，所以，應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)= 600-600=0。

企業(yè)確定本月的應(yīng)付職工薪酬300萬元，稅法規(guī)定本月能夠扣除280萬元，剩余20萬元不允許稅前扣除，則該項應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)為300萬元。 根據(jù)公式：計稅基礎(chǔ)=賬面300-稅前可列支的金額280=20 。為什么計稅基礎(chǔ)是300，而不是20呢？

答： 學(xué)員您好，負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額，未來可扣除的金額是0，所以計稅基礎(chǔ)是300 你那個280是當(dāng)期可扣除的

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

企業(yè)確定本月的應(yīng)付職工薪酬300萬元，稅法規(guī)定本月能夠扣除280萬元，剩余20萬元不允許稅前扣除，則該項應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)為300萬元，請問為什么不是280萬元？

答： 你好，如果應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)是280，會計的賬面價值是300，那稅會就產(chǎn)生差異了，永久性差異是會計賬面和計稅基礎(chǔ)相等