米嘟媽媽 追問

2021-11-17 19:54

問了四五遍會計學(xué)堂老師這個問題，每個老師的答案都不一樣，有做其他應(yīng)收款的，有做應(yīng)付股利的，還有做所得稅費用的，您這還有應(yīng)付利潤，我這只是做股票股利收入需繳納個稅的計提？

雪雪老師 解答

2021-11-17 20:22

您好，這個問題沒有特定答案，每個老師的理解都不同，合伙企業(yè)對外投資取得股息紅利，應(yīng)該按照股息紅利繳納個稅，
合伙企業(yè)至少要有兩名以上合伙人，需要先分后稅，意思是再分配給合伙人的同時需要先代扣代扣個稅，然后去自然人電子稅局扣繳客戶申報繳納。
會計科目不管是計入應(yīng)付利潤或者應(yīng)付股利科目都好，只是一個過渡科目，只要稅不少交即可。

米嘟媽媽 追問

2021-11-17 20:28

能否先計入其他應(yīng)收款，等到年終分紅，計提時，借：利潤分配，貸：應(yīng)付股利或應(yīng)付利潤，分配時，借：應(yīng)付股利或應(yīng)付利潤，貸：銀行存款

雪雪老師 解答

2021-11-17 20:31

您好，取得股息收入應(yīng)該計入投資收益，等到年終分紅，計提時，借：利潤分配，貸：應(yīng)付股利或應(yīng)付利潤，分配時，借：應(yīng)付股利或應(yīng)付利潤，貸：銀行存款

米嘟媽媽 追問

2021-11-17 20:34

是的，我說的是股息收入的個稅計提時計入借：其他應(yīng)收款，貸：應(yīng)交稅費-個稅，繳納個稅時，借：應(yīng)交稅費-個稅，貸：銀行存款

雪雪老師 解答

2021-11-17 20:39

您好，如果按照您這個，其他應(yīng)收賬款是不平的，還需要再做一筆  借：應(yīng)付利潤——**合伙人
貸：其他應(yīng)收賬款，這樣的話，才會平的，可以這樣做。

米嘟媽媽 追問

2021-11-17 20:47

對，在分配時，借：應(yīng)付股利或應(yīng)付利潤，貸：其他應(yīng)收款，銀行存款，您覺得有無必要先計入其他應(yīng)收款？

雪雪老師 解答

2021-11-17 20:52

您好，同學(xué)，說實話，沒有必要，老師給您的分錄是最簡潔的分錄了，怎么做，您自己決定。

米嘟媽媽 追問

2021-11-17 21:31

請問應(yīng)付股利和應(yīng)付利潤有何區(qū)別？

雪雪老師 解答

2021-11-18 14:12

您好，應(yīng)付利潤是利潤分配下的二級明細(xì)科目，是提取的就分配的利潤金額，應(yīng)付股利是負(fù)債類一級科目，是應(yīng)付給股東的紅利。兩者都是利潤分配，但兩者的用于對象不同。應(yīng)付股利用于股份有限公司，而應(yīng)付利潤適用于其他類型企業(yè)、比如有限責(zé)任公司、合伙企業(yè)等，應(yīng)付股利屬于流動負(fù)債。
這兩個科目基本上是一回事。
在《企業(yè)會計準(zhǔn)則》附錄-會計科目和主要賬務(wù)處理中 ，因企業(yè)會計準(zhǔn)則發(fā)布時是要求在上市公司執(zhí)行的，鼓勵非上市公司執(zhí)行， 對于上市公司來講，應(yīng)付的利潤就是股利，所以《企業(yè)會計準(zhǔn)則》附錄-會計科目和主要賬務(wù)處理中，設(shè)置應(yīng)付股利科目。
2013年生效的《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》附錄-會計科目、財務(wù)報表和主要賬務(wù)處理中 ，沒有應(yīng)付股利，設(shè)置應(yīng)付利潤科目核算 。因為執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的都是小公司，小公司是肯定沒有上市的，所以稱不上是應(yīng)付股利，故將該科目稱為應(yīng)付利潤。
公司在設(shè)置科目時，可根據(jù)公司情況，如果不是上市公司，就用應(yīng)付利潤，如果是上市公司，就用應(yīng)付股利。
即使是非上市公司，用了應(yīng)付股利科目，也沒什么大關(guān)系，兩者意思是一樣的。
應(yīng)付利潤數(shù)據(jù)怎么得來
應(yīng)付利潤是指企業(yè)除按 稅法規(guī)定交納稅金外，還必須支付給投資者的利潤，作為投資者應(yīng)分享 所得稅后的 利潤分配。包括應(yīng)付國家、單位以及個人投資的利潤，企業(yè)與其他單位或個人的合作項目支付的利潤。
應(yīng)付利潤的數(shù)據(jù)，根據(jù)投資協(xié)議、章程或其他約定的辦法，按照提取 盈余公積以后 未分配利潤計算進(jìn)行分配的。