17.2016年年末甲公司出資3800萬(wàn)元給八公司的原股東，從而擁有八公司90%的表決權(quán)資本。八公司當(dāng)日的股東權(quán)益為4000萬(wàn)元(均為股本)。2017年、2018年八公司報(bào)告凈利潤(rùn)分別為800萬(wàn)元、200萬(wàn)元，宣告現(xiàn)金股利分別為300萬(wàn)元、100萬(wàn)元。投資當(dāng)時(shí)八公司某項(xiàng)管理費(fèi)用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折1日，殘值為0。(單位：萬(wàn)元)要求：編制甲公司合并日以及2017年末合并報(bào)表的調(diào)整

答： 2016借：固定資產(chǎn)50 貸：資本公積50 借：股本4000 資本公積50 商譽(yù)155貸： 長(zhǎng)投3800 少數(shù)股東權(quán)益4050*10%=405 2017借：固定資產(chǎn)50 貸：資本公積50 借：管理費(fèi)用50/10=10 貸：固定資產(chǎn)10 借：長(zhǎng)投711 貸：投資收益(800-10)*90%=711 借：投資收益270 貸：長(zhǎng)投300*90%=270 借：股本4000 資本公積50 盈余公積800*10%=80 未分配利潤(rùn)800-10-80-300 商譽(yù)155貸： 長(zhǎng)投3800+711-270 少數(shù)股東權(quán)益405+（800-10-300）*10% 借：投資收益711 少數(shù)股東損益79 貸：提取盈余公積80 對(duì)所有者分配300 未分配利潤(rùn)800-10-80-300 2018 借：固定資產(chǎn)50 貸：資本公積50 借：未分配利潤(rùn) 50/10=10 貸：固定資產(chǎn)10借：管理費(fèi)用50/10=10 貸：固定資產(chǎn)10 借：長(zhǎng)投 171貸：投資收益(200-10)*90%=171 借：投資收益90 貸：長(zhǎng)投100*90%=90 借：股本4000 資本公積50 盈余公積80+200*10% 未分配利潤(rùn)800-10-80-300+200-10-20-100 商譽(yù)155貸： 長(zhǎng)投3800+711-270+171-90 少數(shù)股東權(quán)益405+（800-10-300）*10%+（200-10-100）*10% 借：投資收171 少數(shù)股東損益19 貸：提取盈余公積20 對(duì)所有者分配100 未分配利潤(rùn)200-10-20-100

講中級(jí)會(huì)計(jì)，合并報(bào)表時(shí)，抵消分錄：借：固定資產(chǎn)100 貸：管理費(fèi)用100，這100到底要不要在被投資方的凈利潤(rùn)里減去？

答： 同學(xué)你好，不需要的，合并層面的調(diào)整分錄不需要在單體里過(guò)入。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師咨詢(xún)下，固定資產(chǎn)內(nèi)部交易，影響資料4的凈利潤(rùn)么，調(diào)整長(zhǎng)投公允需要根據(jù)凈利潤(rùn)去調(diào)，這個(gè)有管理費(fèi)用，為啥不影響凈利潤(rùn)，這怎么理解

答： 您好，影響個(gè)別報(bào)表的利潤(rùn)，不影響合并報(bào)表利潤(rùn)。因?yàn)楹喜?bào)表視同內(nèi)部沒(méi)有發(fā)生交易處理