會(huì)計(jì)學(xué)堂
會(huì)計(jì)問答
問答詳情

北方股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱北方公司)為注冊(cè)地在北京市的一家上市公司，其2016年至2020年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下: 1.2016年1月6日，購入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為3 950萬元，增值積進(jìn)項(xiàng)稅額為513.5萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為130萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為11.7萬元?？铐?xiàng)均已通過銀行支付。安裝該生產(chǎn)設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用原材料一批，價(jià)值368萬元:領(lǐng)用本公司新生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實(shí)際成本為480萬元，銷售價(jià)格500萬元:支付安裝工人的薪酬為72萬元:假定不考慮其它相關(guān)稅費(fèi)。

大力的香菇

于2021-11-16 14:41 發(fā)布 ??1073次瀏覽

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送心意

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2021-11-16 14:42

你好，請(qǐng)把題目完整發(fā)一下

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相關(guān)問題討論

同學(xué)您好，請(qǐng)問問的是什么問題呢？？

2021-11-27 13:21:39

固定資產(chǎn)入賬價(jià)值是 1200+36+14=1250 2019.6.30-2020.6.30 累計(jì)計(jì)提折舊1250*0.96*5/15+1250*0.96*4/15*6/12=560 賬面價(jià)值1250-560=690 2021年計(jì)提折舊（500-20）/3=160

2022-04-25 16:58:29

您好借：在建工程 400000%2B2300=402300 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 52000 貸：銀行存款 400000%2B52000%2B2300=454300 借：在建工程 28000 貸：原材料 28000 借：在建工程 4000 貸：應(yīng)付職工薪酬 4000

2021-12-21 22:07:04

1借在途物資122000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)15609 貸銀行存款137600

2021-12-20 11:17:45

固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=1200+36+14=1250，第1年計(jì)提折舊=1250*（1-4%）*5/15=400，第2年計(jì)提折舊=1250*（1-4%）*4/15=320，2020年計(jì)提=400/2+320/2=360

2019-08-24 15:19:28

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1.2016年1月6日，購入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為3 950萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為513.5萬元。增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為130萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為11.7萬元?？铐?xiàng)均已通過銀行支付。安裝該生產(chǎn)設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用原材料一批，價(jià)值368萬元；領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實(shí)際成本為480萬元，銷售價(jià)格500萬元；支付安裝工人的薪酬為72萬元；假定不考慮其它相關(guān)稅費(fèi)。2.2016年6月30日，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為200萬元，采用雙倍余額遞減法計(jì)算折舊額。3.2018年7月1日，公司決定對(duì)現(xiàn)有生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改擴(kuò)建，以提高該生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)力能力。該設(shè)備于當(dāng)日停止使用，開始進(jìn)行改擴(kuò)建。在擴(kuò)建過程中，共發(fā)生擴(kuò)建支出4 000萬元，均通過銀行支付擴(kuò)建款項(xiàng)，廠房拆除部分的殘料作價(jià)900萬元。

答：同學(xué)您好，請(qǐng)問問的是什么問題呢？？
資料一,2019年3月6日，甲公司購進(jìn)一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用A設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為1 200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為192萬元，款項(xiàng)巳通過銀行存款支付。安裝A設(shè)備時(shí)，甲公司領(lǐng)用原材料36萬元，該批原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額5.76萬元，支付安裝人員工資14萬元。資料二,2019年6月30日，A設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。A設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。資料三,2020年12月31日，經(jīng)過檢查，該設(shè)備的可收回金額為500萬元，預(yù)計(jì)尚可使用年限為3年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。(5)計(jì)算2021年應(yīng)計(jì)提的折舊額

答：固定資產(chǎn)入賬價(jià)值是 1200+36+14=1250 2019.6.30-2020.6.30 累計(jì)計(jì)提折舊1250*0.96*5/15+1250*0.96*4/15*6/12=560 賬面價(jià)值1250-560=690 2021年計(jì)提折舊（500-20）/3=160
報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答：報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
⑴ 12日，向丁企業(yè)購買A材料1000千克，買價(jià)為120000元，增值稅為15600元，丁企業(yè)代墊運(yùn)雜費(fèi)2000元，其中100元為運(yùn)費(fèi)，準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為9元。貸款共計(jì)137600元，已用托收承付結(jié)算方式支付，材料尚未收到。⑵20日，向丁企業(yè)購買的A材料運(yùn)達(dá)，驗(yàn)收入庫950千克，短缺50千克，原因待查。⑶ 25日，用預(yù)付貸款向乙企業(yè)采購的B材料已驗(yàn)收入庫，增值稅專用發(fā)票上列明:材料價(jià)款70000元，增值稅9100元。開出一張轉(zhuǎn)賬支票補(bǔ)付貸款500元。⑷28日A材料短缺50千克的原因已查明，系丁企業(yè)少發(fā)貨所致，丁企業(yè)已同意退款，但款項(xiàng)尚未收到。⑸31日，根據(jù)發(fā)票憑證匯總表。本月基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料425000元，車間一般性消耗領(lǐng)用80500元，廠部管理部門領(lǐng)用87 600元，銷售部門領(lǐng)用52800元。⑹31日，向甲企業(yè)購買的A材料已驗(yàn)收入庫，結(jié)算單據(jù)仍未到達(dá)，按暫估價(jià)60000元入賬。

答： 1借在途物資122000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)15609 貸銀行存款137600

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北方股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱北方公司)為注冊(cè)地在北京市的一家上市公司，其2016年至2020年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下:1.2016年1月6日，購入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為3 950萬元，增值積進(jìn)項(xiàng)稅額為513.5萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為130萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為11.7萬元?？铐?xiàng)均已通過銀行支付。安裝該生產(chǎn)設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用原材料一批，價(jià)值368萬元:領(lǐng)用本公司新生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實(shí)際成本為480萬元，銷售價(jià)格500萬元:支付安裝工人的薪酬為72萬元:假定不考慮其它相關(guān)稅費(fèi)。

討論
實(shí)際成本法⑴ 12日，向丁企業(yè)購買A材料1000千克，買價(jià)為120000元，增值稅為15600元，丁企業(yè)代墊運(yùn)雜費(fèi)2000元，其中100元為運(yùn)費(fèi)，準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為9元。貸款共計(jì)137600元，已用托收承付結(jié)算方式支付，材料尚未收到。⑵20日，向丁企業(yè)購買的A材料運(yùn)達(dá)，驗(yàn)收入庫950千克，短缺50千克，原因待查。⑶ 25日，用預(yù)付貸款向乙企業(yè)采購的B材料已驗(yàn)收入庫，增值稅專用發(fā)票上列明:材料價(jià)款70000元，增值稅9100元。開出一張轉(zhuǎn)賬支票補(bǔ)付貸款500元。⑷28日A材料短缺50千克的原因已查明，系丁企業(yè)少發(fā)貨所致，丁企業(yè)已同意退款，但款項(xiàng)尚未收到。⑸31日，根據(jù)發(fā)票憑證匯總表。本月基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料425000元，車間一般性消耗領(lǐng)用80500元，廠部管理部門領(lǐng)用87 600元，銷售部門領(lǐng)用52800元。⑹31日，向甲企業(yè)購買的A材料已驗(yàn)收入庫，結(jié)算單據(jù)仍未到達(dá)，按暫估價(jià)60000元入賬。

討論
20×1年11月20日，甲公司購進(jìn)一臺(tái)需要安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價(jià)款為950萬元，可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為161.5萬元，款項(xiàng)已通過銀行支付。安裝A設(shè)備時(shí)，甲公司領(lǐng)用原材料36萬元（不含增值稅額），支付安裝人員工資14萬元。20*2年3月10日，A設(shè)備達(dá)到預(yù)訂可使用狀態(tài)，則20*2年至20*4年折舊額分別為（答案中20*3年折舊額，為什么是1000-400而不是1000-300呢）

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2021年11月20日，甲公司購進(jìn)一臺(tái)需要安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價(jià)款為950萬元，可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為123.5萬元，款項(xiàng)已通過銀行支付。安裝A設(shè)備時(shí)，甲公司領(lǐng)用原材料36萬元（不含增值稅額），支付安裝人員工資14萬元。2021年12月30日，A設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。A設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，甲公司采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。甲公司2024年度對(duì)A設(shè)備計(jì)提的折舊是( )。我的答案：年折舊率=2/5=40%，則2024年應(yīng)提折舊額=1000*（1-40%）*（1-40%）*40%=144，求大神解惑我的解題思路對(duì)否

討論
20×1年11月20日，甲公司購進(jìn)一臺(tái)需要安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價(jià)款為950萬元，可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為161.5萬元，款項(xiàng)已通過銀行支付。安裝A設(shè)備時(shí)，甲公司領(lǐng)用原材料36萬元（不含增值稅額），支付安裝人員工資14萬元。20×2年3月10日，A設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。A設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，甲公司采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。每一年的折舊咋算？　　

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