3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年3月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下 1)銷售產(chǎn)品50臺,單價10000元,開具增值稅專用發(fā)票 2)將20臺乙品分配給投資者,單位成本6000元,沒有同類型產(chǎn)品的銷售價格 3)企業(yè)免稅項目領(lǐng)用材料1000kg,不含稅單價50元,共50000元 4)企業(yè)集體福利領(lǐng)用材料200kg,不含稅單價50元,共10000元,企業(yè)集體福利領(lǐng)用乙產(chǎn) 品一臺 )本月丟失鋼材一批,不含稅單價2000元,做特處理財產(chǎn)損失處理 6)本月發(fā)生購進貨物,全部進項稅額為70000元計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)該繳納的增值稅額

Chen老師

職稱：注冊會計師,經(jīng)濟師

2021-11-15 14:41

1)銷售產(chǎn)品50臺,單價10000元,開具增值稅專用發(fā)票
50*10000*0.13=65000
2)將20臺乙品分配給投資者,單位成本6000元,沒有同類型產(chǎn)品的銷售價格
6000*1.1*20*0.13=17,160
3)企業(yè)免稅項目領(lǐng)用材料1000kg,不含稅單價50元,共50000元
進項稅轉(zhuǎn)出 50000*0.13=6500
4)企業(yè)集體福利領(lǐng)用材料200kg,不含稅單價50元,共10000元,企業(yè)集體福利領(lǐng)用乙產(chǎn)
品一臺
轉(zhuǎn)出進項稅 10000*0.13+6000*1.1*0.13=2158
5本月丟失鋼材一批,不含稅單價2000元,做特處理財產(chǎn)損失處理
轉(zhuǎn)出進項 2000*0.13=260
計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)該繳納的增值稅額=65000+17160+6500+2158+260-70000=21,078