老師.我們公去年開了159萬的免稅發(fā)票錢去年已經(jīng)轉(zhuǎn)過來了蜂群代管3年風(fēng)險(xiǎn)未轉(zhuǎn)移給購買方，故去年計(jì)入了預(yù)收賬款，沒確認(rèn)收入，但是當(dāng)時(shí)增值稅按收入申報(bào)了，現(xiàn)在企業(yè)所得稅年報(bào)未申報(bào)什么這部分，稅務(wù)通知讓更改去年報(bào)收入這要怎么處理了？

答： 學(xué)員你好，這部分收入沒確認(rèn)，成本是不是也沒結(jié)轉(zhuǎn)，收入減成本差額需要補(bǔ)稅和滯納金

小規(guī)模企業(yè)，增值稅減免稅所確認(rèn)的營業(yè)外收入，企業(yè)所得稅年報(bào)時(shí)要進(jìn)行調(diào)整嗎

答： 這個(gè)的話，不存在調(diào)整的問題。因?yàn)?，?huì)計(jì)處理的時(shí)候，已經(jīng)轉(zhuǎn)入了營業(yè)外收入。會(huì)計(jì)和稅法，是一致的哦（這個(gè)要交所得稅）

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

我們企業(yè)是蔬菜自產(chǎn)自銷，做了免稅備案，2018年的時(shí)候我們公司盈利了，但是盈利的金額卻成了我們虧損的金額，我們今年也盈利了，這樣豈不是虧損越來越多了，我想問一下，報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)時(shí)，免稅收入我應(yīng)該填在哪張報(bào)表上，在哪個(gè)項(xiàng)目上填寫？

答： 企業(yè)所得稅年報(bào)，是由主表和十一個(gè)附表組成，填寫的時(shí)候，先填寫附表一，表二，附表五是稅收優(yōu)惠明細(xì)表，享受稅收優(yōu)惠的，在這個(gè)表上填好以后，就自動(dòng)反映到主表上