王媽媽 追問(wèn)

2021-11-11 21:09

可是老師這個(gè)很奇怪呀，這個(gè)明明就是工資總額是700，實(shí)發(fā)工資是660，那么照理說(shuō)就是700-660=40元呀，為什么還要加上這個(gè)教育經(jīng)費(fèi)呢，老師能明白我的意思不，

王媽媽 追問(wèn)

2021-11-11 21:10

教育經(jīng)費(fèi)本身就是包括在應(yīng)付職工薪酬了呀

朱立老師 解答

2021-11-11 21:15

不包括
應(yīng)付職工薪酬分明細(xì)的-工資    -職工教育經(jīng)費(fèi) 



700萬(wàn)是工資  實(shí)發(fā)660 
教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生20.5  稅法允許的是660*2.5%=16.5    剩下的20.5-16.5=4  以后年度可扣

王媽媽 追問(wèn)

2021-11-11 21:24

明白了，2019年12月11日，長(zhǎng)城公司向光明公司銷(xiāo)售一批不含稅價(jià)格為2000萬(wàn)元的產(chǎn)品，產(chǎn)品成本為1500萬(wàn)元。合同約定光明公司收到后3個(gè)月內(nèi)若發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題可退貨。截至2019年12月31日，上述產(chǎn)品未發(fā)生退回。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，該產(chǎn)品的退貨率為10%，這個(gè)問(wèn)題是，請(qǐng)問(wèn)老師這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)為什么是（2000-1500）*10%*25%

朱立老師 解答

2021-11-11 21:30

2000-1500 可以理解為是利潤(rùn)
這批貨目前按500繳納的所得稅
但是后期會(huì)有產(chǎn)生10%的退貨   應(yīng)該按500*0.9=450交稅 但是 已經(jīng)按500交稅了 相當(dāng)于多交了
所以是遞延所得稅  多交的就是退貨那部分利潤(rùn)對(duì)應(yīng)的所得稅 即500*10%*25%=12.5


退貨收入200
退貨成本150
退貨利潤(rùn)50
退貨所得稅50*25%