某酒廠(增值稅一般納稅人) 2018年10月銷售糧食白酒4噸,取得不含增值稅價款260萬元,包裝物押金10萬元。買賣雙方簽訂銷售合同,約定包裝物3個月后歸還酒廠,該酒廠當月應繳納的消費稅為多少萬元。學堂用戶gbqivm于 2019-12-28 16:27 發(fā)布

答： 學員你好，老師計算后回復你

1、一般納稅人增值稅計算應注意哪些問題。2、納稅人沒收逾期未退還包裝物的押金，如何進行增值稅&消費稅核算？

答： 您好，一般納稅人增值稅計算應注意以下問題。 （一）積極核對銷售業(yè)務，盡快填開銷項發(fā)票，確定當月銷項稅額。 銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經營的核心。銷售發(fā)票是財務記賬，確定業(yè)務發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務時應盡快給對方開具發(fā)票，確定當月銷售情況。 做為企業(yè)的財務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調雙方的工作，會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發(fā)票的業(yè)務盡早完成，企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。 企業(yè)財務人員月底時還應核對稅控系統(tǒng)內的數(shù)據(jù)是否開具正確，有無編碼、稅率錯誤，及時進行修正，還要注意實際作廢發(fā)票與稅控系統(tǒng)內數(shù)據(jù)是否相符。 （二）認真核對當月進項發(fā)票，保證發(fā)票及時認證或者勾選確認，確定當月進項稅額。 通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應確認發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。 進項發(fā)票只有通過認證或者勾選確認通過之后，方能進行抵扣稅額。注意掃描認證發(fā)票需在月底之前進行，勾選確認發(fā)票方式可以在申報前進行。因此企業(yè)會計應在規(guī)定時間及時辦理，確定當月進項稅額。 一、沒收逾期未退還包裝物的押金，應視同價外費用計算增值稅和消費稅，先將押金先還原為不含增值稅收入，再計算增值稅和消費稅。 二、沒收逾期未退的包裝物押金的會計分錄如下： 借：其他應付款——包裝物押金 貸：營業(yè)外收入（扣除應繳稅金后的凈額） 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） ——應交消費稅（包裝應繳消費稅貨物的） 注：應交增值稅=【押金/（1 包裝貨物的增值稅率）】*包裝貨物適用的增值稅率 應交消費稅=【押金/（1 包裝貨物的增值稅率）】*包裝貨物適用的消費稅率

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

一般納稅人增值稅計算應該注意哪里問題？納稅人沒收逾期未退還包裝物的押金，應如何進行增值稅和消費稅核算。

答： 您好，一般納稅人增值稅計算應注意以下問題。 （一）積極核對銷售業(yè)務，盡快填開銷項發(fā)票，確定當月銷項稅額。 銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經營的核心。銷售發(fā)票是財務記賬，確定業(yè)務發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務時應盡快給對方開具發(fā)票，確定當月銷售情況。 一個業(yè)務從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗收確認、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。 做為企業(yè)的財務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調雙方的工作，會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發(fā)票的業(yè)務盡早完成，企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。 企業(yè)財務人員月底時還應核對稅控系統(tǒng)內的數(shù)據(jù)是否開具正確，有無編碼、稅率錯誤，及時進行修正，還要注意實際作廢發(fā)票與稅控系統(tǒng)內數(shù)據(jù)是否相符。 （二）認真核對當月進項發(fā)票，保證發(fā)票及時認證或者勾選確認，確定當月進項稅額。 通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應確認發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。 進項發(fā)票只有通過認證或者勾選確認通過之后，方能進行抵扣稅額。注意掃描認證發(fā)票需在月底之前進行，勾選確認發(fā)票方式可以在申報前進行。因此企業(yè)會計應在規(guī)定時間及時辦理，確定當月進項稅額。