甲公司以一臺(tái)電子設(shè)備換入A公司的一批商品，設(shè)備的賬面原價(jià)為800000元，已提折舊300000元，已提減值準(zhǔn)備60000元，其公允價(jià)值為480000元A公司商品的賬面成本為300000元，計(jì)稅價(jià)格為400000元，增值稅稅率為13％，A公司另向甲公司支付補(bǔ)價(jià)96000元，假定不考慮換出設(shè)備的增值稅。在非貨幣性資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的情況下，甲公司換入商品的入賬價(jià)值為（292000）元。甲公司換入商品的入賬價(jià)值＝換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值（800000－300000－60000）－收到的補(bǔ)價(jià)96000－換入資產(chǎn)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額52000＝292000（元）。

答： 學(xué)院你想問(wèn)什么呢

進(jìn)項(xiàng)稅額不得扺公式怎么理解。組成計(jì)稅價(jià)格公式怎么理解。

答： 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得稅前抵扣的情形 一是對(duì)于那些年銷(xiāo)售額低于500萬(wàn)元的小規(guī)模試點(diǎn)企業(yè)，增值稅的征收率為3%，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 二是購(gòu)進(jìn)的貨物直接用于非應(yīng)稅、免稅、集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，則沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額。三是購(gòu)進(jìn)的貨物已經(jīng)作為了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的，后來(lái)又改變用途，用于非應(yīng)稅、免稅、集體福利和個(gè)人消費(fèi)等，則作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 四是發(fā)生非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品，不能實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，不會(huì)產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額，所以所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物已作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的增值稅必須作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 五是納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。未按照規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，不得扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額或者銷(xiāo)售額。 例:一般納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品成本100，無(wú)同類(lèi)價(jià)格，(成本利潤(rùn)率10% ，消費(fèi)稅20%)計(jì)算應(yīng)交的增值稅，消費(fèi)稅。 組成計(jì)稅價(jià)格=成本*(1+成本利潤(rùn)率)+消費(fèi)稅稅額 =成本*(1+成本利潤(rùn)率)/(1-消費(fèi)稅稅額) 因消費(fèi)稅無(wú)法直接計(jì)算。所以用下面公式 銷(xiāo)項(xiàng)稅=100*(1+10%)/(1-20%)*17% =23.38 消費(fèi)稅=100*(1+10%)/(1-20%)*10% =27.5

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

進(jìn)口商品增值稅采用組成計(jì)稅價(jià)格，無(wú)任何抵扣與進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅作為國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，，這兩句話(huà)該怎么理解

答： 你好，同學(xué)，進(jìn)口環(huán)節(jié)的商品繳納增值稅按照組成計(jì)稅價(jià)格來(lái)計(jì)算繳納增值稅，不同于一般增值稅對(duì)在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對(duì)象，不得抵扣任何稅額（在計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，不得抵扣發(fā)生在我國(guó)境外的各種稅金），那么：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅；應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格x稅率。增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書(shū)，2017年7月1日前開(kāi)具的180天內(nèi)，2017年7月1日及以后開(kāi)具的360天內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)，簡(jiǎn)稱(chēng)《抵扣清單》）申請(qǐng)稽核比對(duì)，逾期未申請(qǐng)稽核比對(duì)的不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。