1.某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：(1)銷售A產(chǎn)品50臺，不含稅單價8 000元。貨款收到后,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。載至月底，購買方尚未提貨(2)將20臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6 000元。該產(chǎn)品尚未投放市場(3)單位內(nèi)部職工集體福利領用甲材料1 000千克，每千克單位成本為50元(4)企業(yè)某項免征增值稅項目領用甲材料200千克，每千克單位成本為50元，同時領用A產(chǎn)品5臺(5)當月丟失庫存乙材料800千克，每千克單位成本為20元，作待處理財產(chǎn)損溢處理(6)當月發(fā)生購進貨物的全部進項稅額為70 000元(1) 計算當月銷項稅額(2) 計算當月可抵扣進項稅額(3) 計算當月應納增值稅稅額

答： (1) 計算當月銷項稅額=50*8000*13%%2B20*6000*1.1*0.13=69160 (2) 計算當月可抵扣進項稅額70000-200*50*13%-1000*50*13%-200*50*13%=60900 (3) 計算當月應納增值稅稅額69160-60900=8260

某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年12月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：（1）銷售A產(chǎn)品50臺，不含稅單價8000元。貨款收到后，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。截止月底，購買方尚未提貨。（2）將20臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場。（3）單位內(nèi)部基本建設領用甲材料1000公斤，每公斤單位成本為50元。（4）改、擴建單位幼兒園領用甲材料200公斤，每公斤單位成本為50元，同時領用A產(chǎn)品5臺。（5）當月丟失庫存乙材料800公斤，每公斤單位成本為20元，作待處理財產(chǎn)損溢處理。（6）當月發(fā)生購進貨物的全部進項稅額為70000元。其他相關資料，上月進項稅額已全部抵扣完畢。購銷貨物增值稅稅率均為17％，稅務局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10％。要求：（1）計算當月銷項稅額；（2）計算當月可抵扣進項稅額；（3）計算當月應繳增值稅稅額。這種題怎么做？

答： 1問解決的是納稅時間的問題，就是說各種交易情況下，納稅義務發(fā)生時間的確定，除上題中的已賣貨未提貨是一種，已經(jīng)開出專票不論是否提貨納稅義務都已經(jīng)發(fā)生，就應該計算交納增值稅。除此之外還有其他的一些情況 比如托收承付方式銷售的在辦妥托收承付手續(xù)并發(fā)貨的當天，賒銷分期收款的按合同約定日期，就是說約定當天沒有收到錢也算發(fā)生納稅義務也要計算交納，沒有約定日期的發(fā)貨時納稅義務發(fā)生。這些學員都必須加以了解并掌握。所以第一問8000*50*0.17.第二問考核內(nèi)容就是企業(yè)的視同銷售行為有哪些，比如這一題將自產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者就是一種，非同一縣市的移送，無償送于他人，這個考點關鍵點在于自產(chǎn)與購進貨物視同銷售的相同與不同。視同銷售無有市場價格就要按給出的利潤率組價。6000*（1+10%）*20*17%如果該 物品還涉及到消費稅就要用6000*（1+10%）*20/1-消費稅率算出計稅價格然后乘以17%.第三問與第二問考核點相似還是哪此行為視同銷售計算增值稅，哪些是轉做他途其進項稅不得抵扣情形。外部原材料用于內(nèi)部建設不得抵扣進項稅已經(jīng)因為購入時已經(jīng)計入了，現(xiàn)在要轉出50*1000*17%。同樣的用于幼兒園建設也屬于員工福利不得抵扣一樣要轉出50*200*17%。但是領用產(chǎn)品則不同，自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資還是對內(nèi)福利都屬于視同銷售所以要計算銷項稅8000*5*17%。然后業(yè)務5發(fā)生非正常損失，這里有兩種情況一種是自身管理失誤造成的損失，其進項稅不得抵扣要轉出20*800*17%但是如果是發(fā)生非抗力的損失比如地震海嘯之類，非人力能及的可以照常抵扣不需要 轉出。這樣進稅有了銷項稅有了，先用全部進項稅減去不可以抵扣而轉出的。得出可以抵扣的進項稅，然后用銷項稅減去進項稅即可。做這樣題思路一定要清晰，哪些要轉哪些要計。把相關知識點鞏固一下，多做一些題練習一下就能很好掌握。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務:(1)銷售A產(chǎn)品50臺，不含稅單價8000元。貨款收到后，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。截至7月月底，購買方尚未提貨。(2)將20臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放。(3)單位內(nèi)部職工集體福利領用甲材料1000千克，單位成本為50元。(4)企業(yè)某項免征增值稅項目領用甲材料200千克，單位成本為50元，同時領用A品5臺。(5)當月丟失庫存乙材料800千克，單位成本為20元，作待處理財產(chǎn)損溢處理。(6)當月發(fā)生購進貨物的全部進項稅額為70000元。要求:(1)計算當月增值稅銷項稅額。(2)計算當月增值稅可抵扣進項稅額。(3)計算當月應繳增值稅稅額。

答： 業(yè)務1銷項稅的計算是=50*8000*13%=52000