管理用固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限由10年改為8年,折舊方法由年限平均法改為雙倍余額遞減法。該管理用固定資產(chǎn)原來每年折舊額為100萬元(與稅法規(guī)定相同),2021年按8年及雙倍余額遞減法計算,計提的折舊額為220萬元。變更日該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)與原賬面價值相同。 請問一下現(xiàn)在固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)分別是多少,為什么。
m&9
于2021-10-30 20:39 發(fā)布 ??1602次瀏覽
- 送心意
@小張老師
職稱: 中級會計師,初級會計師
2021-10-30 21:21
同學(xué)你好!
題目沒有原值,無法計算出準(zhǔn)確的金額哦~
因為在變更日計稅基礎(chǔ)和賬面價值相同,這邊假設(shè)變更日賬面價值為X
稅法口徑每年的折舊額為100萬元(題目中:原來折舊額為100萬元,與稅法相同,這句話體現(xiàn)的哦),那么2021年末,計稅基礎(chǔ)=X-100
會計口徑2021年的折舊額為220萬元(題目中直接給出了折舊額哦~),那么2021年末的賬面價值=X-220
由此看出,2021年末賬面價值低于計稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時性差異220-100=120萬元哦~
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同學(xué)你好!
題目沒有原值,無法計算出準(zhǔn)確的金額哦~
因為在變更日計稅基礎(chǔ)和賬面價值相同,這邊假設(shè)變更日賬面價值為X
稅法口徑每年的折舊額為100萬元(題目中:原來折舊額為100萬元,與稅法相同,這句話體現(xiàn)的哦),那么2021年末,計稅基礎(chǔ)=X-100
會計口徑2021年的折舊額為220萬元(題目中直接給出了折舊額哦~),那么2021年末的賬面價值=X-220
由此看出,2021年末賬面價值低于計稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時性差異220-100=120萬元哦~
2021-10-30 21:21:47

資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)是固定資產(chǎn)原值
2019-04-10 10:49:14

你好,是的,計稅基礎(chǔ)就是填寫固定資產(chǎn)的初始入賬金額
2020-04-21 19:00:00

您好,固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指的原值,固定資產(chǎn)的賬面價值是指的固定資產(chǎn)原值減去累計折舊和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的金額。
2018-06-05 19:02:53

1、固定資產(chǎn)賬載金額就是固定資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額.
2、計稅基礎(chǔ)=固定資產(chǎn)原值(或歷史成本)-折舊(攤銷)
2019-10-14 10:19:45
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