請(qǐng)問(wèn) 小規(guī)?；蛘咭话慵{稅人取得的無(wú)形資產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓增值稅專(zhuān)用發(fā)票 能否抵扣增值稅或企業(yè)所得稅呢？

答： 你好，一般納稅人你取得專(zhuān)票可以抵扣，你要是不是免稅話(huà)，小規(guī)模是可以抵扣 企業(yè)所得稅，不能抵扣增值稅，一般納稅人抵扣不含稅部分

甲公司為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）1月1日，甲公司自行研發(fā)一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)，截至6月30日，該技術(shù)研究支出共計(jì)300萬(wàn)元，全部不符合資本化條件。經(jīng)測(cè)試，該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)完成了研究階段。自7月1日起進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，該階段共發(fā)生開(kāi)發(fā)支出400萬(wàn)元，其中不符合資本化條件的支出為160萬(wàn)元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為52萬(wàn)元。10月15日該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，開(kāi)發(fā)出一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)。依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定預(yù)計(jì)該項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)有效使用期為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。采用年限平均法按月計(jì)提攤銷(xiāo)。

答： 同學(xué)您好. 開(kāi)發(fā)階段400萬(wàn)元中240萬(wàn)元符合資本化條件，所以無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為240萬(wàn)元，注意，增值稅是不計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的。 年限平均法計(jì)提攤銷(xiāo)年攤銷(xiāo)額=240/10=24萬(wàn)元 因?yàn)闊o(wú)形資產(chǎn)7月份形成的，所以2020年的攤銷(xiāo)額為24/2=12萬(wàn)元，也就是半年。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

你好，我是一般納稅人 增值稅專(zhuān)用發(fā)票里的（稅額）可以抵扣增值稅 增值稅專(zhuān)用發(fā)票里的（金額）可以抵扣企業(yè)所得稅是嗎

答： 您好 增值稅專(zhuān)用發(fā)票里的（金額）可以抵減企業(yè)所得稅 是的