小微 追問

2021-10-23 10:38

1,201-88.5-100=12.5   2,600*25%-100=50.我也不知道我哪里想錯了？

陳詩晗老師 解答

2021-10-23 10:50

我沒太看明白你這兩個過程的數(shù)據(jù)是怎么來的。兩種方法，一個是直接法，一個是間接法。直接法使用你稅法口徑認(rèn)可的收入減去對應(yīng)的成本費用來計算所得稅。間接法就是先算會計口徑的利潤，再來調(diào)整會計和稅法口徑的差異，用調(diào)整后的金額來算所得稅。

小微 追問

2021-10-23 11:03

第一種是所得稅費用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)即201-88.5，退了100，就是12.5.第二種答案直接用會計利潤*稅率-退稅，兩個答案不一樣，哪里出錯了？

陳詩晗老師 解答

2021-10-23 11:16

你不能直接用會計利潤來算。在計算當(dāng)期的所得稅費用，就直接適用應(yīng)交所得稅，再加上遞延所得稅費用來確定的。

小微 追問

2021-10-23 11:50

那答案是錯的？答案是用會計利潤*稅率-100的。

陳詩晗老師 解答

2021-10-23 11:51

那是不對的，你看教材的原始公司加起來，原始公司的所得稅費用就是應(yīng)交所得稅，加上遞延所得稅費用。